特别纳税调整政策解析与企业应对实务.pptxVIP

特别纳税调整政策解析与企业应对;2007年税种比重：（摘自总局;2008年税种比重：（摘自总局;2008年税收总量结构图;企业所得税-----税中之王;企业所得税管理24字方针;所得税现状：内资;所得税现状：外资;《福布斯》2009 年全球税负;外资两大怪：;悖论背后隐藏的猫腻---转让定;转让定价的重要性：;今天的内容;反避税立法;新税法下特别纳税调整的特点：;企业所得税法与实施条例;反避税条款：;关于印发《特别纳税调整实施办法;国家税务总局关于印发《进一步加;关联申报披露要求;Slide 21;Slide 22;关联方披露;???联方定义;关联方定义;申报表披露八种关联方关系;申报表披露八种关联方关系;关联关系的判断与填报;关联交易的四种类型：五张报表;表明是否符合同期资料准备要求;购销/劳务 – 注重转让定价方;难点1：购销与劳务与比较;难点2：转让定价方法披露与比较;难点3：关联与非关联金额披露与;无形资产;固定资产;难点3：固定资产与无形资产披露;关联方融资与资本弱化;Slide 39;Slide 40;Slide 41;对外投资与受控外国企业;难点5：受控外国公司;对外付款;Slide 45;年度企业所得税纳税申报表中的特;Slide 47;Slide 48;同期资料文档;Slide 50;Slide 51;同期文档资料 – 豁免门槛;国家税务总局关于加强转让定价跟;国家税务总局关于强化跨境关联交;同期文档资料规定;不履行法律义务，不提供同期文档;不履行法律义务，不提供同期文档;不履行法律义务，不提供同期文档;Slide 59;违规风险;Slide 61;Slide 62;Slide 63;Slide 64;Slide 65;功能分析：;Slide 67;Slide 68;Slide 69;Slide 70;Slide 71;Slide 72;Slide 73;Slide 74;Slide 75;Slide 76;Slide 77;简单同期资料;国家税务总局关于强化跨境关联交;转让定价调查及调整;Slide 81;五：反避税审计-----重点审;转让定价调查流程;独立交易原则：转让定价调查的重;转让定价调查取证;Slide 86;举证责任：;举证责任：;举证责任：;Slide 90;Slide 91;Slide 92;案例5;转让定价的法律合规性;转让定价调整方法：;Slide 96;1、可比非受控法;2、再销售价格法;架构设置：;3、成本加成法;4、交易净利润法;5、利润分割法;几种方法同时使用;预约定价安排管理;什么是预约定价安排？;预约定价的种类;Slide 107;Slide 108;预约定价安排程序;Slide 110;预约定价实践：;成本分摊协议;Slide 113;Slide 114;Slide 115;Slide 116;受控外国公司;Slide 118;Slide 119;资本弱化;Slide 121;资本弱化举例 ;Slide 123;Slide 124;Slide 125;Slide 126;Slide 127;Slide 128;一般反避税;一般反避税条款：达摩力克斯之剑;案例：;郭台铭大动内地投资结构意在合法;郭台铭大动内地投资结构意在合法;郭台铭大动内地投资结构意在合法;执行非居民股权转让应注意的问题;避税地避税;香港或被列入“避税天堂”黑名单;OECD《完善国际通用税收标准;避税天堂的评判标准;避税天堂吸引力：;如何避税：;所得税法总则;纳税主权:(居民非居民,境内境;居民企业的判定标准：;实际管理机构:(判例法);实际管理机构:(实质重要形式);如何监管？;对应调整及国际磋商;哪些可以调？哪些不可调？;法律责任;处罚;处罚;处罚;处罚;新规程下的外资企业面临的挑战;新税法特别纳税调整的特点：;反避税审计的管理实践;反避税审计的管理实践;总局国际税务司与大企业管理司在;转让定价的风险：;反避税展望：;转让定价的工作指引：;我们可以在以下方面提供帮助：;Slide 164