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资产负债表与利润表有何关系 事例说明 刘一今天净资产25,000元，去年此时20,000元，净资产增加5,000元，来源可能如下： 第一种情况：赚15,000元，消费10,000元，净资产增加5,000元； 第二种情况：赚500,000元，消费245,000元，捐赠250,000元，净资产增加5,000元； * “损益表是解释5,000元净资产增加的原因” 利润表练习题 A公司1-10月发生以下业务： 一、收取服务费1,000万元； 二、发生成本850万元，其中：人工费用600万元，其它成本250万元； 三、取得其它经营收入50万元，捐赠5万元； 四、代办业务收取费用2,000万元，公司按5%收取手续费。 要求：根据以上事例编制A公司1-10月利润表(不考虑税金）。 答案 A公司利润表(不考虑税金） 期间：2014年1-8月 单位：万元 项目 本月数（略） 本年累计数 营业收入 　 1,150 减：成本 　 855 营业利润 　 295 * 资本经营的魔力—四两拨千斤 A公司： 资本—1000万元（你） 资本—1000万元（另3个股东） 负债—3000万元 总资产—5000万元 B公司： 资本—1000万元（A公司，50%限制） 资本—1000万元（另3个股东） 负债—3000万元 总资产—5000万元 C公司： 资本—1000万元（B公司，50%限制） 资本—1000万元（另3个股东） 负债—3000万元 总资产—5000万元 魔方效果：1000万元控制9000万元负债，3*1000万元其他股东资产，合计1.2亿。 课程提纲 预算管理实务 1 制度控制 2 预算控制 可以想象一个企业没有制度,也没有预算会是什么结果？ 两种最常见的管理控制模式 适用于所有企业 适用于指标可量化企业 编制预算费力不讨好？ 修改次数多，工作量大 领导不满意 财务人员委屈 预算精准度不高 生产部门不配合 其他部门嫌烦 预算困惑 为什么要编制预算？ 预算明确了工作的目标。预算规定了企业各预算单位的具体目标，是企业执行控制的标准。 预算可以协调各预算单位的关系（职能部门、各项目）。 预算可以控制日常经济活动。 预算可以作为考核业绩的标准。 谁负责预算管理？ 预算不仅仅是财务部门的事。 财务部门仅仅是组织部门。 公司管理者、各部门都应该参与到预算工作中来。 预算组织与职责分工 公司预算委员会 包括高层、各职能部门负责人,负责审批预算方案及预算指标等。 预算管理日常部门 通常是财务部门，承担组织编制预算、协调的职能。 预算专业审核人 负责各专业模块的预算数据审核，包括：人资、行政、工程审核等。 预算责任部门 包括：各职能部门、各项目。是预算编制的执行部门，负责根据年度预算编制方案编制本部门的预算。 预算管理的四个阶段 一 二 三 四 预算编制 预算执行 预算分析 预算考核 各业务 单元 预算控制和改善 预算分析应以各业务单元为主体 用预算目标管控业务，根据预算管控结果考核 预算执行情况分析 预算编制--简化流程图 依据战略规划制定预算大纲及指导思想 预算单位根据工作计划及预算方案，编制业务预算数据 分解管理目标，编制年度预算方案下发各预算单位 财务汇总、审核、平衡各业务部门和职能部门数据，形成预算初案 公司审核批准 下发执行 反馈 沟通 预算编制原则：上下结合、分级编制、逐级汇总 预算编制注意事项？ 注意事项 1.提前安排， 布置充分。 2.先计划、 后预算。 1.与下达指标 有效结合； 2.指标具有 挑战性。 1.量入为出原则 2.重要性原则 3.客观性原则 4.全面性原则 1.统筹兼顾； 2.涵盖所有 收支业务; 3.上下结合、 分级编制、 预算编制重点内容—考核指标 净利润及 现金净流入 财务预算 交期达成率 生产预算 收款率 销售预算 考核指标并非一成不变，根据管理需要实时调整考核指标 序号 预算项目 编制依据 编制部门 审核部门 1 销售预算 发展战略、年度计划、市场形势 销售部门 财务 2 生产预算 销售预算、产能计划 生产部门 财务 3 人工预算 销售预算、生产预算、公司人力资源规划 行政人事 财务 4 行政费用预算 销售预算、生产预算、年度计划 行政人事 财务