江苏省2017年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用模拟试题.pdfVIP

江苏省 2017 年内审师 《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制 中的作用模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容属于预防性控制措施？ A ：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 2.根据《专业实务框架》 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A ：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 3.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以 前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的 问题或提出的要求。 A ：只有Ⅲ是对的。 B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。 4.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A ：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 5. 哪项是电子工作底稿的不足？ A ：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训 6. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 : A ：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 7. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是 A ：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 1 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。 对所发现不同之处进行抽样测试， 以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。 8. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？ A ：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 9. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违 反 IIA 的道德规范 ? A ：为发行编制税务指导，并向一般公众销售； B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班； C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单； D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 10. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ .对已识别风险的描述；Ⅱ .对审计控制 的测试；Ⅲ .对风险进行评级的制度；Ⅳ .样本规模的确定。 A ：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 11. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A ：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 12. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情