内部审计理论与实务讲义.pptxVIP

内部审计理论 与实务;教学目的;二、教学方法介绍;三、上课要求;四、教学参考书; 我国第一部以内部审计为主题的电视剧《在路上》中有这样一些情景：(1)剧中“天海集团公司”审计部部长田浩然不是董事会成员，没有决策权，但却按照公司章程要求，经常列席董事会重大决策会议；(2)“天海集团公司’’董事长经常称审计部部长田浩然为“大夫”；(3)“天海集团公司”董事长经常称内部审计为公司里的“第二种声音”。 请问：你认为上述说法和做法是否妥当?如何理解?你是否赞同?为??么?;内部审计概论;国内内部审计发展史;国外内部审计发展简史;国际内部审计的产生与发展;审计产生发展的根本原因-两权分离,委托受托经济责任 委托人 委托 委托 受托 受托 经营 审计 审计与被审计 受托人 审计人;四、国际内部审计发展趋势;内部审计的概念与业务类别;1．以下哪项活动违反了独立性的原则： A．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计； B．由于预算限制而缩小审计范围； C．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议； D．在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。;2．以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性： A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同； D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。; 根据举报及审计前期发现，报经董事会授权后，对下属某子公司总经理进行了舞弊调查。审计发现该公司总经理上任后，对供应商进行了多家变更，有的据反映实际为该总经理根据需要注册，有的为该总经理的亲戚介绍，且财务结算方式异常，现金结算大幅增加。 舞弊调查开始后，对该总经理上任期间的所有采购记录与任前进行了对比，根据采购项目，分供应商对采购时间、账期、结算方式、合同、经办人及领款人等要素进行了整理分析。发现供应商变更异常，无相关变更支持文件；采购次数频繁、供应商过度集中；账期明显缩短；合同签订不规范；现金结算方式增加等迹象。依照分析，制定了首先对经办人员进行询问及调查了解，掌握基本事实后在对该总经理进行询问的计划。经过数次的调查询问、实地了解，以及艰难的对话，终于对事实进行了基本认定。该总经理在上任后，对供应商大量更换，种种迹象表明，从中牟利。 现在事实调查阶段基本完毕，调查结论应该是通过采购业务中的不正当操作，存在为个人牟取利益的可能。;内部审计的范围和内容;内部审计的特征;经典案列：百世界通信公司亿造假案;揭开造假黑幕的英雄，却正是世界通信的内部审计部，副总经理辛西亚.库柏（Cynthia Cooper）因此被《时代》杂志评为2002年度风云人物。他和擅长电脑技术的内部审计师哲恩.摩斯（Gene Morse）、高级经理格林.史密斯（Glyn Smith），将内部审计的范围由经营绩效审计秘密扩张至财务审计。; 百亿造假案事发，世界通信不得不高度重视内部审计： （1）内部审计机构增加12-15名审计师； （2）除继续从事经营审计外，还从事财务审计，强调财务控制的重要性； （3）内部审计机构加强与外部审计师（KPMG）、公司管理层、审计委员会和董事会的沟通； （4）内部审计机构充分认识到来自咨询和非审计服务的风险，将先进的审计技术结合到内部审计的范围和过程中。 ;内部审计的地位和作用;内部审计的地位和作用;内部审计的组织机构和人