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PAGE 1 PAGE 1 国际内审师复习指导：企业内部审计的独立性原则  真理惟一牢靠的标准就是永久自相符合  国际内审师复习指导：企业内部审计的独立性原  则  企业内部审计的原则是由企业内部审计本身的性质和特点所打算的。企业内部审计人在实践中自觉遵循企业内部审计原则，就能够充分发挥企业内部审计的职能，实现其协助董事会及其审计委员会、层管理当局分别促进和帮助层管理当局和有关亚管理层管理当局有效履行受托管理责任的目的。否则，就会影响企业内部审计工作的正常进行，阻碍其职能的发挥，达不到审计目的甚至对企业的发展产生不利影响。当然，企业内部审计原则不是一成不变的。随着审计实践的发展和变化，企业内部审计的原则也要不断发展变化。  企业内部审计的原则可以从实践中归纳得出，并且主要靠归纳得出。正如利特尔顿所说：“由众多不同的人所创始的方法被另外很多人加以应用和检验。若干年以后，通过检验应用而达成了全都的熟悉，最适用的程序由此成为公认的惯例”。惯例辅之以适当的理由即可形成规则，再将这些规则用概括的语言表述出来，就成了原则。总结国内外大量企业内部审计的实践，可以得出以下企业内部审计的主要原则：  真理惟一牢靠的标准就是永久自相符合独立性原则  独立性原则是指企业内部审计人应在组织上、精神上和业务上保持相对独立，应排解干扰，独立履行审计职责。也就是说，企业内部审计人应当独立于其他职能部门之外；即使由企业内外部有关人员构成的临时审计组，也应当独立于其他职能部门。在履行审计职责的过程中，他们应始终努力保持精神上的超然独立，努力站在客观公正的立场上去开展活动。因此，当某位审计人员与被审计人、被审计事项有利害关系时，应当予以回避；应排解其他部门和个人的干涉，独立行使董事会及其审计委员会和层管理当局赋予的职权。如按规定程序批准或在职权范围内自定的审计计划或审计项目的执行，相应的审计范围、审计方法的确定，审计取证、审计评价的过程与结果，审计建议的提出，以及这些审计信息向谁供应，均应排解其他职能部门和个人有时甚至是层管理当局的干涉，由企业内部审计人独立打算。必要时可报请层管理当局或董事会的审计委员会帮助排解干扰。只有这样，才能有力地协助董事会及其审计委员会促进和帮助层管理当局、协助层管理当局促进和帮助有关亚管理层管理当局有效履行其受托管理责任。当主客观因素使内部审计的独立性受到损害时，内部审计主管应向董事会或其审计委员会、层管理当局报告独立性受损害的状况，说明所开展的审计活动是非保证性的审计活动，不能得出精确的结论。假如是开展咨询业务，则应在工作开始前，向客户说明独立性受到损害的状况。  篇2：2021年质量管理体系内审的管理制度  XXX医药连锁企业  2021年最新医药连锁企业管理制度  1  2  质量管理体系内审的管理制度  一、目的：  建立企业的质量体系的评审机制，促进本企业质量管理体系的完善。  二、依据：  《药品管理法》《药品经营质量管理规范》13号令等相关法律、法规。  三、范围：  适用于质量体系的内部评审。  四、内容：  1、我公司质量体系的重点是为实施本公司内部质量管理而建立的质量管理体系。  2、质量体系的审核范围主要包括：质量方针和目标、质量管理的组织机构、质量管理文件、人员配备、硬件条件及质量活动。  3、企业负责人主管质量体系的审核工作，在质量负责人的直接领导  3  下成立审核小组，小组成员由质量领导小组任命。责任部门应派精通业务、质量管理，并且有较强原则性的人员参与评审。  4、审核工作每年至少一次，或当发生下列状况时，不定期地增加评审：  4.1国家有关药品的法律、法规变更时；  4.2发生严重质量问题或重大投诉时；  4.3公司领导层、内部机构有重大变动时。  5、审核工作应有标准，编好工作计划，按程序进行，审核计划每年11月份制定。  6、审核工作的重点是对药品和服务质量最有影响的环节及相关场所进行审核。  7、审核时应深入调查研究，同被审核部门的有关人员争论分析，找出问题和矛盾点，搞清事实。  8、现场审核结束后，审核人员应汇总审核意见，写出审核报告。  9、质量领导小组听取审核人员的汇报，并对其改进意见专心组织实  4  施，不断提高公司质量管理水平。  10、质量管理部负责质量体系内部评审工作中全部记录的管理和归档工作。  11、质量体系内部审核的方法和步骤，应按《质量体系内部评审程序》的规