审计风险论文(15篇)：浅析如何加强审计风险管理、会计审计风险因素与信息化分析…等.doc

审计风险论文（15篇） 内容提要： 上市公司审计风险问题研究 浅析如何加强审计风险管理 会计审计风险因素与信息化分析 浅谈企业内部审计风险防范 会计事务所审计风险研究及防范 论审计职业怀疑与风险防范 审计风险形成原因及对策分析 集团公司内部审计风险及防范分析 会计师事务所审计风险研究 医院内部审计风险点分析措施 审计重要性水平与审计风险研究 期后事项审计风险控制机制研究 企业破产审计风险与应对策略 高校内部审计风险成因探析 会计事务所审计风险研究与防范 上市公司审计风险问题研究 上市公司审计风险问题研究 经济发展是一把双刃剑，有利也有弊。在经济迅速发展的大环境下，许多企业成功上市，其中包含着一些弊端，需要有审计监督，审计风险也必不可少。审计发展循序渐进，不同时期发展不同，都有其不同的特征，如何防范审计风险，需要审计人员在充分认识其风险特征后，采取措施加以防范。国内外的上市公司不同，发展经营模式不同，所对应的审计措施也有一定的区别。我国的大部分上市公司结构模式较传统，股权结构不合理，内部管理机制不完善，审计风险难度日益加剧，因此，研究更好的方法降低审计风险，加大国内上市公司竞争力，是十分必要的。 一、上市公司审计风险的现状 （一）审计风险的概念。审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。国外专家对审计风险研究较早，20世纪80年代美国审计诉讼爆炸案的出现，使很多学者开始从审计环境的角度研究审计风险。D.H.Roberts最早建立的审计终极风险模型，被称为现代审计风险模型，开启了现代风险导向审计时代。［1］国内理论界和实务界的专家学者对审计风险的研究起步较晚。张建刚提出了上市公司审计容易在业务经营等八个方面遇到风险，应从社会环境等方面防范审计风险。他们的研究局限于审计风险的某些方面，暂未有人通过分析我国上市公司审计失败案件和年度审计报告来对上市公司审计风险的成果和防范等进行系统性的研究。（二）审计风险的特征。一是客观性。风险是不可避免的，现代审计的显著特征就是采用抽样审计的方法，样本与总体会存在一些误差，一般可以控制这种误差，但要彻底让误差消失是难以做到的。由于很多因素的存在，审计的最终结果与客观实际情况会不一致，风险总是存在之中，但并未产生极坏的影响。对审计风险的研究，人们也只能从认识风险开始，研究分析风险，最后提出能有效控制风险的办法，降低风险的损害，但不会彻底消除风险。［2］二是潜在性。审计风险的潜在性是审计责任问题，如果相关人员在审计过程中能够担负起最终责任的话，审计风险将不会发生，而是处在一个潜在阶段，不是真正的实际风险。三是普遍性。有什么样的审计活动就一定有与之相对应的审计风险，产生风险的因素有很多，如项目交易性大、财务状况不好、重要数字遗漏、对项目虚假注释、项目流动性强等普遍存在于审计过程中的每一个环节，其中每一个失误都会影响到审计的最终结果。四是偶然性。审计风险的偶然性分为两种，即审计人员在无意识的情况下造成的审计风险和审计人员因为某种私利故意做出与事实不相符的审计结论。前者审计人员会在无意识造成了重大后果后努力找出解决的办法，减少风险。后者不会形成真正的审计风险，要承担相应的法律责任。五是可控性。虽然审计人员的责任会导致审计风险的产生，但是我们不必担心和害怕审计风险的产生。我们可以通过采取措施规避风险，不能因为风险的存在就不敢去承接客户。审计风险是具有可控性的，只要我们努力地利用审计风险可控性这一特点，将风险降低到可接受的程度，就可以提高审计的质量。（三）上市公司审计风险的现状。在审计过程中，一些注册会计师态度不严谨，认为审计风险不会出现在自己的工作中，因此，在工作中往往掉以轻心，最终导致审计风险的发生。此外，会计事务所之间时有争斗，为了赢得客户，就简化审计手续，进而加大了审计风险。由于内部管理机制和外部监督机制不够完善，企业造假的现象频频出现，审计风险得不到真正的控制，必然会面临审计风险，加大审计成本。在审计诉讼案件里中，司法要保证审计结果具有真实性，而审计活动本身存在着不确定性，因此，审计人员并不能保证审计结果一定准确。伴随着市场经济的快速发展，社会公众对审计的要求也逐渐增加，审计人员的目标发展到验证财务报表与查错防弊并重。同时，审计范围也在扩大，现在审计人员被社会公众要求揭示企业经营活动中的重大差错和舞弊，要求审计人员作出正确审计判断，对企业经营能力作出评价，对企业财务报表的真实公允性发表意见。［3］现代审计普遍采用抽样技术，虽然这个方法可以提高审计效率，但也会存在一些误差。在审计过程中，审计人员经常会省略一些审计程序，而省略的这些程序往往会影响审计结果的准确性，从而引起审计风险。在审计工作进行中，法律法规是其依据，如果法律法规不健全，必将会影响审计人员的工作，加大审计的风险，