三创财务部分 .pdfVIP

八、财务分析 8.1 基本财务假设 本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申 请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优 惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税 人增值税率为17%，综合税率约为6%。 1、资金来源：公司注册资金为500万元人民币，商业贷款380 万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金20%，申 请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业 经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。 2、流动资金项目：应收账款：按销售额的1%核算。 3、成本费用项目： （1）人员工资：4人工作小组每人每月6000。 （2）固定资产：计算机10台及办公桌椅等办公用品共 计15W。采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0； 无形资产按10年摊销，无残值。 （3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预 计为年收入的10%左右。随着销售收入的增加，广告、保险 等费用将相应增加。 （4）管理费用：主要包括办公室的租赁费用（每年分 期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待 费、排污费等。 （5）财务费用：短期借款六个月以内（含6个月）年