年定报财务培训讲义（住宿和餐饮业）.pptxVIP

年定报财务培训讲义（住宿和餐饮业） 2021/7/5一、报表简介年报 E103-2表定报 E203-1表 E203-2表2021/7/5一、报表简介 E103-2表 共（76个），新增3个指标，分6部分内部往来资产内部往来负债增加“是否执行2006年《企业会计准则》 1 是0 否”项 住宿业填报:大专及以上学历从业人员平均人数2021/7/5调整指标“本年折旧”指标由“年末资产负债”部分转移至“其他资料”部分，并改名为“固定资产折旧”“应付福利费（贷方累计发生额）”指标在定报更名为“职工福利费”取消“劳动失业保险费”、“生育保险费”、“工伤保险费”、“累计境内股市筹资额”、“累计境外股市筹资额”；2021/7/5二、填报范围E103-2表：星级饭店星级以外年主营业务收入200万元及以上的住宿业法人单位年主营业务收入200万元及以上的餐饮业法人单位2021/7/5二、填报范围 4、E203-1表：重点批发和零售业、住宿业和餐饮业法人单位. 5、E203-2表：非重点限额以上批发和零售业、住宿和餐饮业法人单位。2021/7/5四、填报具体要求2021/7/52、上报时间（1）基层单位的报送时间及方式:E103-2表： 2010年3月3日前网上填报.2021/7/5（2）基层单位定报E203-1表月后13日前网上填报E203-2表2、5、8、11月月后15日前网上填报2021/7/5 3、价值量指标一律按人民币计量。 4、计量单位为千元，四舍五入不保留小数。 5、上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。2021/7/5六、指标解释和填报说明 ▲批零住餐企业会计制度主要包括： --《企业会计制度2001》、《小企业会计 制度2005》 --《企业会计准则2006》 -- 分行业的会计制度 2021/7/5 ▲目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是财务指标设置的主要依据。同时，指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。2021/7/5指标数据来源于： 批发和零售业、住宿和餐饮业企业的财务状况统计表数据来自企业的会计报表、会计帐簿、相关费用表等2021/7/5（一）年初存货（011） 根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 ▲填报注意问题：1.时点指标，实际时点为2009年12月 31日的期末数。2.取自“资产负债表” 中“存货”科目的年初数。2021/7/5 （二）年末资产负债2021/7/5流动资产合计（012）指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。2021/7/5短期投资（013） ●指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。填报中应注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”记入本指标。2021/7/5 应收账款（净额）（014） 填报中注意问题： 取自“资产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。2021/7/5存货（015）根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。 填报注意问题：1、时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。2、不设置“存货”的企业，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填列。2021/7/5新增指标内部往来资产（317） 指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的相应科目的期末数分析填列。2021/7/5流动资产平均余额 （017） 流动资产年平均余额（017）：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为：流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和/12或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和/24流动资产月平均余额=月初流动资产合计+月末流动资产合计/22021/7/5长期投资合计（018） 填报中应注意问题 1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 2.执行06年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资” 、“长期股权投资”相加计入本指标。2021/7/5长期股权投资（217） 根据企业会计“资产负债表”中“长期股权投资”的期末数填列。2021/7/5长期债权投资（218） 填报注意问题： 1.