简析人寿保险避税,避债,资产安全功能.pdf

-! 简析人寿保险避税、避债、资产安全功能 【摘要】 目前人寿保险已经逐渐被人民所认可，人寿保险避税、 安全等各种发附加功能也随之成为各家公司操作时的杀手 锏，很多客户也逐渐认为保险， 尤其是人寿保险是可以避税、 避债、又能保全资产的好东西。然而保险公司也好、客户也 好是否真正的去分析过人寿的其他功能呢？很多产说会现 场或者营销员拜访时都会出现“保险是安全的，保险公司不 能倒闭 …… ”，这些话语是否进行过一一的法律条款查明。 笔者是法学专业人士，已取得法律职业资格，同时也是保险 业内高管，为此将主要通过我国目前现行的法律来一一的简 析人寿所谓的神奇功能。 -! 避税，保险营销员经常说保险避税， 但根据是什么？ 90% 以上的营销员都无法准确无误的回答出来，有的营销员说： “税法规定”、“保险法规定”、“我国法律规定” …… 这些回 答的内容让客户们忠实感觉到不够专业。关于人寿保险避税 问题的具体答案为： 《中华人民共和国个人所得税法》第四 条第五项：保险赔款免征个人所得税。而现在很多公司或者 营销员都在炒作遗产税，而《中华人民共和国遗产税暂行条 例（草案） 》第五条第四项：被继承人投保人寿保险所取得 的保险金不计入应征税遗产总额。但应该清楚的看到，这是 暂行条例 的草案，还没有实施，当然不具有法律效力；我们 用一个还未实施的法律条款来炒作保险的功用是不是犯了 偷换概念的错误呢？这些事关于税收的依据。我们可以得出 结论，保险赔款免征个人所得税；但遗产税暂行条例草案中 的规定，虽然是一种趋势或者必然，但在未实施前这不能作 为合理避开遗产税 - 炒作保险卖点的依据。 避债， 《中华人民共和国合同法》 73 条：债务人怠于行 使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法 院行使债权， 但该债权专属与债务人自身的除外； 此外，《最 高人民法院关于适用 中华人民共和国合同法 若干问题解 释（一） 》 12 条：合同法第 73 第一款规定的专属于债务 人自身的债权，是指基于抚养关系、赡养关系、继承关系产 -! 生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安 置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。根据前述的 法律、司法解释的规定中我们可以得出结论：人寿保险的请 求权为专属债权，但人寿保险请求后所得的保险将作为被保 险人或者受益人的财产，同样可以作为追偿财产。也有很多 人在说： “公司法规定私营企主要承担无限责任” …… 有这 样的规定之说，但绝不是《公司法》所规定的，在中国只有 有限责任公司和股份有限公司适用《公司法》的规定。真正 规定了私营业和合伙企业等债务问题的相关规定为： 《合伙 企业法》第三十八条：合伙企业对其债务，应先以其全部财 产进行清偿。 《合伙企业法》第三十九条：合伙企业不能清 偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。 《个人独资企业 法》第三十一条：个人独资企业财产不足以清偿债务的，投 资应当以其个人的其他财产予以清偿。所以在这些问题的说 明时，要么不说， 要么就说对， 如果客户是专