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中国石油企业实施走出去战略探讨 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：中国石油企业实施走出去战略探讨 3 1 对风险的认识与分类管理 3 2 风险控制的组织落实与制度保障 3 3 公司内部控制的一些措施和方法 4 文2：中国石油企业内部审计 7 一、企业集团内部审计的定义、范围 7 （一）企业集团内部审计的定义 7 （二）企业集团内部审计的范围 7 二、企业实施内部审计的必要性 8 （一）实施内部审计是企业集团内部管理的需要 8 （二）来自外部审计和政府法令的要求 8 （三）实施内部审计是企业集团治理结构优化的要求 8 （四）实施内部审计是企业集团提高经济效益的要求 9 三、以石油企业为例，阐述内部审计中存在的问题 9 （一）审计体制有待理顺 9 （二）审计人员素质有待提高 9 （三）审计法律、法规、规章有待完善 10 （四）审计工作的任务数量有待调整 10 （五）缺乏全程审计 10 1、事前审计中存在的问题 11 （1）审前调查不充分 11 （2）审计实施方案编制的质量不高 11 2、事中审计中存在的问题 11 （1）审计组对审计实施工作质量控制不严格 11 （2）审理机构对审计实施缺少必要的质量监督 12 3、事后审计中存在的问题 12 （1）文书格式不规范 12 （2）文字功夫不过硬 12 （3）审计定性不准确 13 （4）事实叙述不清 13 （5）前后数字不吻合 13 （6）工作底稿不健全 13 四、以石油企业为例，阐述内部审计制度的建立方法 14 （一）建立内部审计组织保障 14 1、建立健全有效的内部审计组织保障机制 14 2、建立审计项目负责制 14 3、建立审计业务督导制 14 4、建立审计工作底稿和审计报告分级复核制 15 5、建立审计质量评价制度 15 6、、建立审计质量责任追究制度 16 （二）坚持依法审计，建立健全企业内部审计规章制度 16 （三）坚持全程审计，降低审计风险 17 1、事前审计 17 （1）明确审计目标，细化审计内容 17 （2）突出审计重点 17 （3）确定审计步骤和方法 17 （4）明确分工、落实责任 18 2、事中审计 18 （1）提高对《审计工作方案》的遵循性 18 （2）推行审计工作记录制度和工作会议制度 18 （3）加强技能培训，提高人员素质 18 （4）运用现代审计技术方法，防范和控制内部审计风险 19 （5）培育企业文化 19 3、事后审计 20 （1）对审计发现进行深加工 20 （2）审计报告立意层次要高 20 （3）审计结论准确、客观 20 （4）提出的审计意见和建议具有建设性和可操作性 20 五、总结 21 参考文摘引言： 21 原创性声明（模板） 22 文章致谢（模板） 22 正文 中国石油企业实施走出去战略探讨 文1：中国石油企业实施走出去战略探讨 1 对风险的认识与分类管理 风险作为不确定性，在任何公司和 经济 业务中无处不在。但是，正确认识风险，并通过识别分类是实施控制和管理的基础。在对风险的认识方面，SHELL公司概括了“4Ts”,即：承担风险（Take）、处理风险（Treat）、转移风险（Trafer）、退出（Terminate）。他们认为：作为一个追求盈利的上市公司，首先要勇于承担风险，因为对于油气行业，高风险往往伴随着高收益；其次，认识到风险后要组织应对措施。如进入某一新兴市场风险较大，尽量选择与当地公司合资合作等；第三，尽量地向外部转嫁风险如对于部分风险较大的业务选择商业保险、项目融资等方式；最后是如果业务风险经过分析后大到一定程度，公司选择退出所在地区或业务。 在风险分类管理上，SHELL公司通常要求对每一项风险进行评价，并建立了一套完整的风险评估分类方法。具体标准是按照风险发生的概率和对公司可能造成的损失大小将风险分为“严重不足”、“重大缺陷”等若干类，然后根据不同类别选择应对措施。在SHELL公司内部，每个员工都有两本手册，所谓的“绿皮书”与“红皮书”。绿皮书是公司每个岗位的职责和执业标准、工作范围以及相应授权或权限。 “红皮书”（Risk Policy and Guidelines）即公司整体风险控制制度与操作指引。详细说明了包括业务控制事业（Business Control Incident,BCI）、自我评估（Self-Appr