CPA财务报表分析公式大全.docVIP

第二章 财务报表分析 一、 短期偿债能力比率 营运资本=流动资产一流动负债 营运资本=（股东权益+非流动性负债）一非流动资产=长期资本一长期资产 营运资本配置比率=营运资本十流动资产 流动比率=流动资产十流动负债=1+（ 1—营运资本十流动资产） 速动比率=速动资产十流动负债 （速动资产包括货币资金、交易性金融资产、各种应收款） 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额十流动负债 二、 长期偿债能力比率 资产负债率=总负债十总资产 产权比率=总负债十股东权益 权益乘数=总资产十股东权益 利息保障倍数=息税前利润十利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）十利息费用 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额十利息费用 经营活动现金流量净额债务比=经营活动现金流量净额十债务总额 三、 营运能力比率 应收账款周转次数=销售收入十应收账款 应收账款周转天数=365+（销售收入十应收账款） 应收账款与收入比=应收账款十销售收入 存货周转次数=销售收入+存货 存货周转天数=365+（销售收入+存货） 存货与收入比=存货+销售收入 流动资产周转次数=销售收入+流动资产 流动资产周转天数=365+（销售收入+流动资产） 流动资产与收入比=流动资产+销售收入 营运资本周转次数=销售收入+营运资本 营运资本周转天数=365+（销售收入+营运资本） 营运资本