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第七章 业务活动控制;本章学习目的与要求;开篇思考：;参考思路;案例引入：内控混乱，形同虚设;菲尔房地产开发有限公司是一家国有控股的企业，但是内部管理一片混乱，内部控制制度形同虚设。例如，建筑材料的采购和付款是由一个副经理一手经办，没有执行材料采购的采购和付款相别离的内部控制制度。而该副经理信奉“肥水不流外人田〞，从他本人开办的公司进货，并且其进价远高于市场价格，从而导致菲尔的资金大量外流，资金严重短缺。;再如，另一副经理向公司借款100万，后用两辆价值40万轿车抵债，套取公司的现金。这一交易在会计处理上是资产形态的转变，资产的总额没有变化，如果不在报表的附注中进行披露，报表的使用者是不可能了解这个信息，但是菲尔房地产开发有限公司恰恰缺少为实现财务报告目标而设置的信息披露控制措施。内控的混乱，最终导致企业的资金短缺，不得不采用上述虚假的手段筹集资金。 ;可见，菲尔房地产开发有限公司在资金管理、采购管理、筹资管理等环节存在漏洞，进而导致财务报告编制与披露严重失真，资金的平安无从保障；而管理的混乱带来的是经营的效率和效果低下。通过对本章的学习，大家应该可以对资金活动、采购业务等业务活动的内部控制的实施产生深刻的认识，为解决菲尔房地产开发有限公司的内控混乱提出有效的改进措施。; 第一节 资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;资金活动控制;（三）资金营运活动的关键风险点 资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常循环周转的活动。资金营运有广义与狭义之分。 广义的资金营运是企业利用筹资取得的资金营利的活动； 狭义的资金营运是与投资活动相对立的活动，是企业投资形成工程或资产后，有效利用工程或资产营利的活动，包括采购、生产、销售、本钱补偿和利润分配的全部过程。 本节资金营运指的是狭义的资金营运。;资金活动控制;内控支招; 第二节 采购业务控制;采购业务控制;采购业务控制;采购业务控制;采购业务控制; 第三节 资产管理控制;资产管理控制;资产管???控制;7.3 资产管理控制;资产管理控制;资产管理控制;资产管理控制;1 固定资产的取得 2 固定资产验收 3 登记造册 4 固定资产投保 5 固定资产的运行维护 ;资产管理控制;资产管理控制;资产管理控制; 第四节 销售业务控制;销售业务控制;销售业务控制;销售业务控制;（一）销售方案管理 （二）客户信用管理 （三）确定定价机制和信用方式 （四）订立销售合同; 郑百文的内部控制严重缺乏，其销售网点的负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没人觉察和制止，说明其在销售定价方面的控制是非常薄弱的。; 第五节 研究与开发控制;研究与开发控制;研究与开发控制;研究与开发控制;研究与开发控制; 第六节 工程工程控制;工程工程控制;工程工程控制;工程工程控制;工程工程控制; 第七节 担保业务控制;担保业务控制;担保业务控制;担保业务控制;三、担保业务的关键风险点; 第八节 业务外包控制;业务外包控制;业务外包控制;业务外包控制;业务外包控制; 第九节 财务报告控制;财务报告控制;财务报告控制;7.9 财务报告控制;财务报告控制;复习思考题;谢谢大家！