制造业帐务处理作业指导书.docVIP

制造业帐务办理作业指导书 制造业帐务办理作业指导书 PAGE / NUMPAGES 制造业帐务办理作业指导书 欢迎阅读 总则 1.1 目的： 为了增强公司的财务管理，规范财务核算工作，促使公司的稳固和发展，依据《公司会计准则》 、《公司会计制度》等有关规定，联合我公司的实质状况特拟定本作业指导书。 1.2 范围：本指导书合用于本公司会计岗位。 本制度由各岗位会计拟制、总帐会计整理拟定，公司财务经理审查。 会计核算业务操作指南 本公司按会计岗位分工，会计业务办理也以岗位拟定。 2.1 对付会计岗位 一、月初对账事宜 ）、 每个月 1 号需要进入用友系统查对外币供应商的入库单本币金额能否无 误。 ）、每个月 2 号前要求各部门业务负责人供应拜托加工合同、订单、报价单； ）、每个月 4 号前要求各部门业务负责人供应所有月结、拜托加工对账单电子档，而后将电子档与系统查对。 查对步骤： （1）、审查系统入库的订单号、订单数目、物料编码、名称、单价、入库数 量与系统发票能否一致， 而且入库总数目，原币总金额，价税共计金额能否一致。 （2）、审查入库与发票一致后，再将系统发票与各部门业务负责人供应的对 账单电子档查对订单号、 订单数目、物料编码、名称、单价、入库数目能否一致，而且入库总数目，原币总金额，价税共计金额能否一致。 （3）、审查一致后在系统“财务会计 - 总账 - 帐表 - 供应商来往明细账 - 供应商明细账”中查问每个供应商的本月已付金额、今年累计对付余额与对账单电子档中的能否一致。 欢迎阅读 （4）、审查一致后在系统“财务会计 - 总账 - 对付款管理 - 对付票据审查”中将对应供应商的发票审查生成记账凭据： 借：资料采买 其余应收款 - 估计进项税 贷：对付账款 付款时： 借：对付账款 贷：银行存款 -** 银行 借：财务花费 - 手续费 贷：银行存款 -** 银行 个别物料耗费，不走系统： 审查送货单、发票（手工发票）和对账单调致后在系统“财务会计 - 总账 - 对付款管理 - 对付票据录入”并生成记账凭据以下： 借：管理花费 - 物料耗费 其余应收款 - 估计进项税 贷：对付账款 付款时： 借：对付账款 贷：银行存款 -** 银行 借：财务花费 - 手续费 贷：银行存款 -** 银行 4）、凭据生成后，对供应链采买系统中的采买发票进行结算。 、外币供应商生成凭据后，在对付账款系统中进行自动核销，并制成凭据。 ）、以上步骤达成后，进行供应链采买系统结账，再对对付账款系统结账。 ）、每个月 10 号前要求各部门业务负责人供应月结、拜托加工对账单原件； ）、每个月 14 号前将各部门业务负责人供应的对账单原件审查署名并交由领导加 欢迎阅读 盖财务专用账且在 18 号回传给各部门业务负责人。 二、拜托加工业务： 、将各部门业务负责人供应的拜托加工合同、订单、报价单与对账单电子 档查对一致，而后在“财务会计 - 总账 - 对付款管理 - 对付票据录入” 并生成凭据： 借：拜托加工物质 其余应收款 - 估计进项税 - 进项税额 贷：对付账款 付款时： 借：对付账款 贷：银行存款 -** 银行 借：财务花费 - 手续费 贷：银行存款 -** 银行 三、自主项目手板、模具、设计业务： 1 、依据业务负责人供应手板、模具、设计合同 / 订单、报价单（注：要有各部门负责人署名、供应商盖相对应业务章） 。“财务会计 - 总账 - 对付款管理 - 对付票据录入”并生成凭据： 借：待摊花费 - 技术开发费（按项目） 其余应收款 - 估计进项税 - 进项税额 贷：对付账款 付款时： 借：对付账款 贷：银行存款 -** 银行 借：财务花费 - 手续费 贷：银行存款 -** 银行 四、手机“四大件”现金采买业务： 依据四大件现金采买“付款申请单” ，一般有以下几种状况： 欢迎阅读 付四大件订金的时候，付款申请书是预支订单订金的，第一需要与应收会计查对能否收到该客户打来的订金， 其次需要咨询成本会计能否对该项目订单进行成本测算，并经领导审查赞同赞同履行该订单。如这两个条件都成立了，需要查对附件里的报价单和订单能否无误， 而后依据物料编码查问系统中能否存在存货，其次假如是拜托朗华代付美金的，需要审查付汇拜托书上的内容能否无误。 付四大件尾款时，依据“付款申请单”查对能否收到 PO、PI 的原件，而后查对报价单和订单，审查步骤与第一点一致。 付试产物料款时，假如是四大件的试产料，审查无误后实质付款时记：借：对付账款 贷：银行存款 -** 银行 借：财务花费 - 手续费 贷：银行存款 -** 银行 及时追踪后期物料进出库状况。 五、租借业务 1、依据业务负责人供应的租借设施合同、清单（注：要有各部门负责人署名、 供应商盖相对应业务章） “财务会计 - 总账