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主要会计事项分录举例 ( 小企业会计准则 ) 一、流动资产 ( 一) 货币资金 从银行提取现金 , 按支票存根记载的提取金额借: 库存现金 贷: 银行存款 将现金存入银行 , 按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借: 银行存款 贷: 库存现金 支付职工出差等原因所需的现金 , 按支出凭证所记载的金额借: 其他应收款等 贷: 库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借: 库存现金 ( 按实际收回的现金 ) 管理费用等 ( 按应报销的金额 ) 贷: 其他应收款等 ( 按实际借出的现金 ) 拨付备用金 借: 其他货币资金 ( 不单独设置“备用金”科目核算的企业 ) 备用金( 单独设置“备用金”科目核算的企业 ) 贷: 库存现金银行存款 定期补足备用金借: 管理费用等贷: 库存现金银行存款 每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余 如为现金短缺 , 按实际短缺的金额 借: 待处理资产损溢——待处理流动资产损溢贷: 库存现金 待查明原因后 借: 其他应收款 ( 按可收回的保险赔偿或过失人赔偿 ) 库存现金 营业外支出 ( 按借方差额 ) 贷: 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ( 按实际短缺的金额 ) 如为现金溢余 , 按实际溢余的金额借: 库存现金 贷: 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢待查明原因后 借: 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢