《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明.pdfVIP

《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）及其 附表填写说明 本纳税申报表及其附表填写说明（以下简称本表及填写说明） 适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳 税额＝销项税额－进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳 税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税 人提供应税服务， 在确定应税服务销售额时， 按照有关规定允许其从 取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （四）本表及填写说明所称“增值税专用发票”，包括增值税 专用发票 、货物运输业增值税专用发票 、税控系统开具的 机动车销售 统一发票。 二、《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的 所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 （四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之 和。其中，第 5 、11 栏按实际发生数填写。 （六）第 1 栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售 额和按照税法规定免征增值税的销售额、 纳税人本期适用出口免税和 出口退（免）税办法的销售额。 应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏 “本月数”＝ 《附表（一）》第 7 栏第 7 列 ﹢《附表（一）》 第 12 栏第 7 列+ 《附表（五）》第4 列合计数 + 《附表（六）》第 2 栏+ 《附表（六）》第 4 栏。 分支机构预缴销售额不在本栏反映。 （七）第 2 栏“计税销售额”：填写纳税人在境内按照一般计 税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括 分支机 构预缴销售额 ）、全部出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策 的销售额。包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税 法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等。 应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》第 7 栏第 7 列+ 第 12 栏第 7 列。 （八）第 3 栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法 计税的销项税额， 包括出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的 销项税额。 纳税人应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税 额。 本栏 “本月数”＝《附表（一）》第 7 栏第 12 列。 （九）第 4 栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项 税额。 本栏 “本月数”＝《附表（二）》 第 10 行“税额”列。 （十）第 5 栏“ 上期留抵税额 ”，为纳税人上期的“期末留抵 税额”。 （十一）第 6 栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但 按税法规定本期应转出的进项税额。 本栏 “本月数”＝《附表（二）》 第 20 行“税额”列 + 《附 表（六）》 第 11 行+ 《附表（六）》 第 12 行。 （十二）第 7 栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因各种原因 需调整的留抵税额。 本栏 “本月数”＝《附表（六）》 第 15 行+ 《附