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山东省内审师《内部审计基础》 ：内部审计部门试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪种做法最有可能确定 A ：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间； C：与负责生产 A 类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。 2. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A ：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 3.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A ：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 4.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序， 来解决复杂的问题， 例如投资决策。 最终用户编程的广泛普及所带来的 结果是下列哪一项？ A ：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b.减少了违法和舞弊的风险。 C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d. 由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 5. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A ：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 6. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A ：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 7. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几 年时间。 在进行有计划价格变时， 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系 统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况， 并负责运行有关程序， 在公司授权 进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。 与总部集中启动价格更新的做法相比较， 上 述价格更新方法最有可能 A ：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； 1 C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 8. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定 发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A ：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得 的截止日银行对账单中； C：应付账款明细账列示了对发票的付款； D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 9. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法？ A ：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 10. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计 算机控制程序最有效？ A ：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母 / 数字的完整性。 11. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A ：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计