政府投资项目审计注意事项.pptxVIP

政府投资工程组织审计 ;主要内容;主要内容;;;什么是审计？;什么是国家审计？;什么是政府投资工程审计？;什么组织审计？;;绩效审计;宏观效劳型绩效审计;大要案的查处;;怎么做？;转型，转型！;主要内容;方案立项;交接资料;跟踪审计的操作规程;主要内容;;建设程序、立项审批 征地拆迁 工程法人制与工程资本金制 招投标制度 建设工程合同制 工程监理制;资金来源 工程本钱 债权债务 工程税费 资金财产的真实性、合法性 资金违规对工程建设的影响;决算编制 投资与规模控制 本钱和支出 收入与分配 ;确??工程工程造价 在此过程中发现的问题进行分析和揭露 关注工程建设管理方面存在的问题及严重违纪违规的线索 ;跟踪审计关注的内容根本同于预〔概〕算执行情况审计和竣工决算审计 在不同阶段，所关注的重点更为有所侧重;针对某一或某类问题展开调查 侧重于提建议、揭隐患 具有更强的灵活性 对于涉及到要处理处分的，取证必须到位 交换意见不作为硬性程序 报告主送给省政府;主要内容;要求提供资料权 × 纸质 × 电子文档 检查资料权 查询存款权 取证权 ;法律的效力层次 主体 客体 审计处理的种类 审计处分的种类;主要内容;〔一〕主管责任 〔二〕管理机构 〔三〕投资决策 〔四〕建设程序 〔五〕三超问题 〔六〕土地征迁 〔七〕招标投标 〔八〕合同管理 〔九〕投资控制 〔十〕相关单位;;审计机关移送检察院案件标准 ;组织审计，这是一个宽广的舞台！;2021/7/11;1.投资规模、批复总概算屡次调整，资金来源渠道变动随意。 3.国有水面补偿无标准。 4.造地资金未全部划入财政专户。 6.上级补助资金存在层层滞留现象，未能及时发挥作用。 7.地方配套资金缺乏。 8.地方违规收费造地专项基金。 9.地方违规收取征地费用。 10.地方政府按地方标准自行开征收费。 11.工程规划验收不标准。 12.决策失误导致损失浪费。;1.未按规定组建工程法人。 2.工程法人未取得相应资质，管理机构职责履行不到位 3.工程管理主体不明，工程管理不标准。 4.在未办理报批手续情况下，随意改变工程建设管理和筹资模式。 5.违反规定要求施工单位提供车辆、收受施工单位现金万元并私设小金库。 6.建设单位管理薄弱，内控制度不标准。;1.投资决策前期准备不充分，造成2400多万元建设资金的占用和200多万元损失。 3.未委托具有监理资质的监理机构实行监理。 4.可行性研究不充分，造成损失浪费甚至建成工程结构性闲置。 5.融资决策失误，导致工程多承担财务费用万元。 6.国际教育中心改变建设用途。;1.未编报可行性研究报告和初步设计。 2.违反根本建设程序，边施工、边调整、边报批 3.违反根本建设程序，按实报批调整概算。 4.未按规定及时办理竣工验收。;1.水面征用虚报概算万元。 3.汽车购置等缺乏控制，建管费严重超概。 4.未按工程概算要求购置仪器设备。 6.全线管理、养护及效劳房屋超规模。 9.房建工程超规模1750平方米。 10.房建工程投资超概万元。 ;1.征用土地未经规划审批，且方案严重滞后。 2.超批准占用土地亩。 3.未经批准，擅自变更土地用途平方米。 4.弃土场转为开发农贸市场用地未办理变更手续。 5.建设用地未批先用。 6.存在局部用地闲置问题。 7.安置土地申报存在“搭车〞情况。 8.土地使用权证未及时办理。; 3.招投标不标准问题比较突出。 4.工程招投标存在串标、评标人擅自更改投标报价等舞弊行为 5.设计及局部专业工程未严格执行招投标制度，且存在违法转包情况 7.以赞助款、优惠款名义调整中标金额 8.局部固定资产采购不标准。 9.局部子项未进入工程交易市场进行公开招投标，总计金额7203万元。 10.准备工作不充分，招投标流于形式; 2.未严格按合同进行工程款结算与支付，监理及业主未严格履行合同管理职责。 4.筹措资金未按合同规定及时到位。 5.存在违法转、分包行为 6.局部工程存在违规层层转包行为。 7.合同执行不严格，多付工程款234,201元。 8.超付建设单位管理费30万元。;1.工程投资缺乏概算控制。 2.概算不实，无法有效控制投资 3.由于施工管理不善，造成工程投资增加和工程计价困难。 4.未经监理同意支付工程进度款。 5.设置材料供给中间环节增加建设本钱。 6.局部装饰材料标准过高。 7.材料重新定价方式不利于投资控制。 8.不进行深入的市场调研，高签工程材料价格 9.工程计量不标准，局部工程变更缺少变更手续。;1.室外消防管道安装工程承包企业不具备消防专业资质。 2.工程勘察设计较粗糙、设计变更频繁，造成了国家资金的损失浪费。 3.设计粗糙造成多项重大损失浪费。 6.无资质人员长期担任工程总监职务。 7.第三合同段施工合同存在非法转包。