预算管理制度附则.pdfVIP

预算管理——确定公司整体经营目标 1.1 适用范围 本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。 1.2 控制目的 在预算开始前建立公司整体经营目标以保证： 预算管理充分与公司整体经营目标相结合 通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道 充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策 1.3 执行部门 公司管理层及各部门负责人 1.4 关键控制点 1.4.1 公司经营目标由业务科室、部门及公司层面的负责人参与制定 面性 以保证信息的全面性； 在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相 1.4.2 结合的方式，并在决策过程中保持充分有效的沟通，以保证经 分性 营目标的可行性； 1.4.3 公司年度经营目标最终由董事会审批通过，以保证其与公 效性 司战略目标有效结合，保证股东利益实现。 1.5 具体流程 步 负责部 具体操作 项目开 各部门于每年第三季度末根据其本年度的业务情况及有 1 发部 形的可挖掘潜力拟定本部门级的次年年度目标，形成报告报 .5.1 部门负责人审核； 工程造 步 负责部 具体操作 价部 项目部 人力资 职能部门负责人根据竞争者、市场等外部因素的变化审 源部 核所属各部门的年度目标报告，若认为需进行调整则应与相 1 关部门负责人进行充分讨论，全面考虑市场因素、公司的能 .5.2 行政部 力等进行适当调整 财务部 对经部门经理与业务部门讨论达成一致的年度目标报告 1 行政部 按部门进行汇总，形成“部门年度目标报告”报财务部 / 预 .5.3 算管理委员会审核。 公司总裁于每年第四季度根据董事会决策的公司战略 1 总裁/ （三至五年目标）及市场情况，与副总裁、财务总监等初步 .5.4 董事会 拟定公司次年的年度目标； 财务部 财务部 / 预算管理委员会相关人员（如预算员）根据公 1 / 预算管理 司历史经营情况的分析，将管理层拟定的年度目标分解至公 .5.5 委员会 司的各主要业务部门，形成年度经营目标分解草案； 财务部 / 预算管理委员会预算员将行政部递交的“部门 财务部 1 年度目标报告”与“年度经营目标分解草案”进行比较分析 / 预算管理 .5.6 目标差异，并与相关部门讨论其原因，确定是否需调整，是 委员会 调整部门目标还是公司整体目标； 若需调整部门目标，则需与各业务部门负责人讨论调整