商业银行增值型内部审计问题研究.docVIP

PAGE PAGE 21 商业银行增值型内部审计问题研究 摘要：为组织创造价值是IIA新定义赋予内部审计的最新功能与作用，这也是对其长久以来的经验总结以及日后发展的必然要求。本文首先介绍了商业银行增值型内部审计的时代背景揭示了现实意义，接着以南京储户巨额存款流失案为案例，折射出我国商业银行内部审计存在的种种缺陷。随后分析我国商业银行增值型内部审计实施的可行性并引入价值链模型构建实现模式，最后提出相关保障措施，为增值型内部审计有效应用于大型的商业银行提出了指导性意见。 关键词：内部审计增值型内部审计商业银行 Reviews of Commercial banks’ value-added internal audit issues research Abstract: Creating value for the organization is the new function and new requirement of IIA assigned to the internal audit, it’s the summary of internal audit’s practice over the years and the needs of future development. This paper first introduces the commercial banks’ value added internal audit’s background and reveals the practical significance, and then uses the Nanjing depositors huge deposit lost case to reflect the various defects of the internal audit of commercial banks in china. Later makes feasibility analysis of Chinese commercial banks to implement value-added internal audit and introduces the value chain model to construct the value-added model, and finally puts forward relevant measures, provide recommendations for value-added internal audit in commercial banks. Keywords: commercial banks internal audit value added internal audit 导论 研究背景及意义 研究背景 经过市场一番优胜劣汰的角逐，金融活动已经变为了现代经济最根本内容，它也是国家调控宏观经济有力工具。商业银行作为金融活动的实施者和参与者，对促进国家经济发展、维护金融稳定有着重要的意义。商业银行的一举一动，“一颦一笑”都将在市场中有所反应，因此世界各国对银行业有着非常严格的监管，而银行的稳健经营大大增加了一国金融和经济的安全系数。而对于商业银行自身而言，其也是属性公司企业，也要追求利润，而银行生态系统中各利益相关方也要求其达到一定的预期指标。然而，作为经营货币的特殊行业，商业银行高负债率及业务经营和融通资金的基本属性决定了它具有高度的风险性、不稳定性及负外部性，这些特性决定了银行业极易受外部环境影响，对内部控制，风险管理有着很强的依赖性。 21世纪初，随着知识经济时代的来临，信息技术迅速发展，世界经济一体化、虚拟化进程加快，市场瞬息万变，商业银行竞争空前激烈，机遇与挑战并存，风险与收益同行，各种金融创意层出不穷。甚至一些拥有着百年历史，名声卓越的老牌银行未能驾驭住多样性、复杂性、全球性的风险，纷纷倒闭。为了不再出现这样的情况，在瞬息万变的市场中占有立足之地，国际上的发达国家和地区的大多数规模较大的商业银行，都进行了管理方式改革、完善资产结构、重建经营流程，增强对风险的认知与防范等。市场环境以及银行自身环境的不断改变使得其受托管理责任关系变得较为复杂并且受托管理责任的范围以及内容也出现了改变，所以说商业银行各部门单位对受托责任的履行落实力度还要不断提升。而作为商业银行中最有效控制方式的内部审计工作，在企业的风险防范与治理、内部控制管理活动中的作用越来越大，已经逐渐成了影响企业发展壮大的主要因素。 在国内，伴随着全国经济改革的不断深入以及加入WT0后金融业所面临的挑战，为应对变化，2003年党的十六届三中全会发布的关于《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的