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企业房产及土地使用权转让所涉及税种及税率 企业房产及土地使用权转让所涉及税种及税率 企业房产及土地使用权转让所涉及税种及税率 A 企业准备转让其名下的土地和房产，原值 2000 万，欲以 5000 万的价格转让。请问： 1.企业转让土地和房产应缴哪些税？ 2.各项税款的缴纳比率？ 3、若是 A 企业的主要财富就是上述土地使用权和房产，经过股权转让的方式将 A 企业转让给 B 企业，在税收方面可否有特别规定？ 一、企业转让房产和土地需要缴纳的税种： 1、营业税及附加： 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额计算营业税，营业税税率为 5%。依照实质缴纳的营业税缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加。 2、企业所得税： 企业转让不动产收入扣除转让过程中缴纳的相关税费、发生的清理花销、不动产计税基础后为转让所得。税率为 25%。 3、土地增值税： 旧房及建筑物扣除项目的规定： 依照《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些详尽问题规定的通知》 (财税字〔 1995〕48 号)第十条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例推行细 则》第七条、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》 (财税 2006〕21 号)第二条： (1)能获取旧房评估价格并经税务机关确认： 1 / 3 ① 旧房评估价格 =重置成本价