西财《税法》教学资源 教学资源推荐 相关阅读资料 第五章相关资料.docVIP

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 国税函[2009]255号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）下发后，一些地区反映在落实企业所得税优惠政策过程中，有些问题还需要进一步明确。经研究，现将企业所得税税收优惠管理有关问题补充明确如下： 一、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 二、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。 三、备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。具体划分除国家税务总局确定的外，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定。 列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。 列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。 四、今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。 五、本通知自2008年1月1日起执行。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本规定和其他有关企业所得税减免税的规定，制定具体管理办法。 国家税务总局 二○○九年五月十五日 纳税申报表的格式和填报方法 一、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的格式（表6-5）及填报 表6-5 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、据实预缴 2 营业收入 　 　 3 营业成本 　 　 4 利润总额 　 　 5 税率(25%) 6 应纳所得税额（4行×5行） 　 　 7 减免所得税额 　 　 8 实际已缴所得税额 —— 　 9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） —— 　 10 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 11 上一纳税年度应纳税所得额 —— 　 12 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） 　 　 13 税率(25%) —— —— 14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行） 　 　 15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 16 本月（季）确定预缴的所得税额 　 　 17 总分机构纳税人 18 总机构 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 　 　 19 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%） 　 　 20 分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%） 　 　 21 分支机构 分配比例 　 　 22 分配的所得税额（20行×21行） 　 　 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 具体填报说明如下： 本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 1.本表表头项目 （1） “税款