工程项目账务处理程序制度.docVIP

工程管理——工程项目账务处理程序制度 为了加强内部财务管理和会计核算，使账务处理规范化、制度化，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》的要求，结合财务人员配备、分工情况及会计电算化使用软件的特点，特制定账务处理程序制度。 ? 一、会计科目设置与使用 财务处根据财政部颁发的《基本建设财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》及省公司有关规定，制定财务核算用会计科目，不随意开设会计科目。会计科目的使用必须做到合理、准确，有对应关系，其核算内容应当符合会计制度规定。 二、会计凭证、账薄与报表 １、原始凭证 财务处受理的原始凭证分外来与自制两种，均应真实、合法、完整并符合《会计基础工作规范》的有关要求。外来原始凭证还应符合税收管理、发票管理等有关规定，并按规定办理了验收、审批等手续；自制原始凭证必须是打印的统一格式。财务人员编制记账凭证均须附有原始凭证。 ２、记账凭证 采用通用记账会计凭证格式，严格按照审核无误的原始凭证填制，摘要简明扼要，科目使用正确，附件完整，顺序编号。 ３、会计帐簿的设置 按使用的一级会计科目设置总分类帐簿，明细分类帐簿与总分类帐簿科目相对应。 4、会计报表 使用省公司统一设计会计报表格式；对外会计报表依据税收管理及相关要求确定。 三、会计业务处理程序 从财务人员受理原始凭证到证、账、表及其他会计资料归档保管之间的各个会计工作环节，各会计岗位的工作程序与主要线路为：审核受理原始凭证－填制、打印记账凭证－审核记帐凭证并签章－办理款项收付－登记明细账、日记账、辅助账、总账－对账－结账－编制会计报表－会计凭证整理与装订。 １、财务负责人对财务收支进行审批，对符合制度与规定的业务，在原始凭证或粘贴单上签字经有关领导签字批准后交制证人员（或出纳人员）编制记账凭证；对不符合规定的收支不予审批。 ２、制证人员对财务负责人审批后的原始凭证进行复核、计算，对收付款金额、单据张数无误的，编制记账凭证并在“制证”处盖章。 ３、出纳人员对收付款金额进行复核，对金额正确的，留存记账凭证（或原始凭证），并在原始凭证上加盖有关“收讫”“付讫”“附件”章，办理款项收付；出纳人员在办理完收付款后在记账凭证的“出纳”处盖章。 ４、审核人员对记账凭证的有关项目对照原始凭证进行逐项审核，审核无误的，在记账凭证的“审核”处盖章后交记帐人员登记明细账、日记账、辅助账、总账。 ５、财务负责人在结账前，对当月会计凭证进行检查并盖章，并对会计科目是否按规定使用，金额计算是否正确，以及该项经济业务的合法性负责。 6、报表编制人员，根据会计账薄记录，编制各项会计报表，做到数字真实，计算准确，说明清楚。 7、制证或记账人员按要求装订会计凭证；相关人员在年度终了后４５日内装订好会计账薄、会计报表、银行余额调节表及有关资料。 会计人员在会计工作中，必须坚持账务处理程序制度，原始单据不经审批不得付款；会计凭证不经审核不得记账。 6月9日