应收账款审计程序表.docVIP

应收账款审计程序表 应收账款审计程序表 PAGE / NUMPAGES 应收账款审计程序表 应收账款审计程序表 客户： 清江公司 截止日： 2006/12/31  应收账款审计程序表 查验人员：李妮 复核人员：张微  索引号： A4 日期： 2007/03/03 日期： 2007/03/03 一、审计目标 确定被审计单位的应收账款可否存在；2. 确定应收账款可否归被审计单位所有； 3. 确定应收账款的记录是 否完满； 4. 确定应收账款可否可回收； 5. 确定应收账款及其坏账准备期末余额可否正确；预收账款的分类可否合适； 7. 确定应收账款及其坏账准备的列报可否合适。  6. 确定应收账款和 二、审计程序 审 计 程  序  可否适用  索引号 获取或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对切合，结合坏账准备科目终于应收账款相关的坏账准备数、预收账款借方明细余额，与报表数核对切合。 检查应收账款账龄解析可否正确。 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算可否正确。 对应收账款推行实质性解析程序。 向债务人函证应收账款。 检查未函证的应收账款金额。 检查坏账的确认和办理。 抽查有无不属于结算业务的债权。 解析应收账款明细账余额。 确定应收账款在财务会计报告上的列报可否合适。