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企业税务管理策略”心得 企业税务管理：1、税务支出纳入企业成本控制范围（据税负率）对自身 业务所处行业税务需熟悉/对业务的节税安排 2、 税务风险的防范及可控（日常合同及单据的检查） 3、 中国税制的特点（先办手续后交税、熟悉政策给予的 税收优惠） 企业税务风险控制线路： 1、 企业架构（整合/要有核心/分散风险） 2、 企业核心资源（营销网络、商标、技术） 公司设立的税务筹划：（利用自然人、法人、境外公司结税、建立投资 关系/购销关系/ 利用海外公司的税务筹划：1、进出口贸易模式（解决CIF与FOB的困扰/解决海外 佣金的困扰/解决外汇核销遥困扰/解决海外票据 的困扰） 2、品牌使用费、技术许可使用费及服务费税务成本可降 低 3、 技术使用费免营业税、征收7%所得税/商标是5%营业 税，征收7%所得税,并且在香港缴纳的税款国内不征税 4、 市场调查的税务（营业税5%/所得税为0） 5、 资本弱化策略（支付利息及利润） 6境外投资亏损的若有在商务部备案可抵国内利润 7、海外投资地点（香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯”多重 股权结构的安排/海外信托安排 公司设立的税务筹划： 1、经营法律主休形式）（个人/个体户缴纳流转税+个人所 得税） 2、 公司（缴纳流转税+企业所得税+个人所得税） 3、 利用不同身份的税务筹划（个体+公司/小规模+—般纳 税人/核定+查帐/子公司+代表处/分公司