[经济学]第2章 存款.pptVIP

2021/6/30 （三）单位定期存款利息的核算 1、利息计算的公式 （1）利息期为整年或整月时： 利息=本金×年（月）数×年（月）利率 （2）利息期有整年或整月，又有零头天数时： 利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×实际天数×日利率 （3）将利息期全部化为实际天数： 利息=本金×实际天数×日利率 五、单位通知存款 （一）、特点： 1、存入时不约定存期，支取时提前通知 2、分为一天和七天通知存款两个品种 3、记名式存款 4、起存50万元，一次存入 5、一次或分次支取，最低支取金额单位为10万元， 6、利率按挂牌利率执行。不足通知期限按活期利率执行 （二）账务处理 借：吸收存款——单位活期存款——xx户 贷：吸收存款——单位通知存款——xx户 储蓄原则：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。 2000.4.1日起, 实行“个人存款账户实名制”，凭有效身份证件、户口簿、中国护照、外国护照、回乡证、离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证和军事院校学员证及边民出入境通行证开户。 注意：学生证、机动车驾驶证、介绍信以及法定身份证件的复印件(X)。 1999.11.1日起，银行代扣20%的个人存款利息所得税。2007年8月15日起按5%代扣. 大额现金存取款登记制度：开户、存款、取款金额超过RMB5万元（含）或USD1万元（含）的等值外币. 2005年12月起，活期储蓄存款按季结息制度。 一、相关制度 第三节 个人存款业务的核算 按币种：人民币和外币 储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期 来源地：城镇和农村居民储蓄 期限：短期和中长期 我国人民币储蓄从期限和功能分为：活期、定活两便、整存整取定期、零存整取定期、存本取息定期、整存零取定期、通知存款等 二、个人存款的种类 个人活期存款指不规定存期、可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。 规定：1元起存，不设上限。支取至少应保留1元底数。 开户起存金额（个人支票存款除外）： （1）服务对象为中国公民时：1元人民币或20元人民币的等值外币（丙种账户） （2）港澳台同胞和外国人、外籍华人和华侨时：1元人民币或100元人民币的等值外币（乙种账户） 三、个人活期存款业务的核算 1、个人活期存款开户存入及续存 储户填写开户凭条(口述存款金额) 储蓄员审单、验证 清点现金 开户(存款)记帐 打印开户(存款)凭 条 打印活期存折并核对 加盖银行印章 存折、证件交储户 借：库存现金 贷：吸收存款—个人活期存款—xx个人 2、个人活期存款支取 储户审核签名确认 储户交存折并口述取款金额 储蓄员验密印[证] 取款记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 款项、存折[证件]和回单交储户 配款 借：吸收存款—个人活期存款—xx个人 贷：库存现金???? 3、个人活期存款销户 储户审核签名确认 储户交存折并口述销户 储蓄员验证、密印 销户记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 将款项、证件和利息清单交储户 配 款 打印利息清单并核对 收回活期存折并盖销户章收妥 借：吸收存款—个人活期存款—xx户 应付利息 贷：库存现金 应交税费 单位活期存款和个人活期存款基本相同 (1)基本规定 ①时间：资产负债表日,计提利息费用； 按季结息（季末月20日） ②周期：上季末月21日---本季末月20日 ③利率：结息日利率 销户：销户日利率 ④元以下的尾数不计算利息 4、个人活期存款利息的计算与核算 (2)利息计算方法 利息计算的基本公式： 应付利息 = 本金×存期 ×利率 存期：存期是存款的时间，原则上存期“算头不算尾”，即存入日计算利息，支取日不计算利息。但结息日“算头又算尾”。 存期与利率的计算单位要一致：即存期以天数计算时用日利率，存期以月计算时用月利率，存期以年计算时用年利率。 Ⅰ、按实际天数计算—存期较短 Ⅱ、按“对年、对月、对日相减法”计算（年 360 天、每月30 天） 例： 2007 4 30 - 2004 8 10 ------------------ 3 -4 20 存期=3×360-4×30+20=980（天） (3)活期存款利息计算：在计算日积数的基础上乘以日利率求得。?