营运资金管理培训教材(37).pptxVIP

第三部分 营运资金管理;第八章 营运资金管理;第一节、营运资金概述; 一、 营运资金（Working Capital, WC）的有关概念; 二、 营运资金管理目标;三、营运资金管理政策;;第二节、现金的管理; 一、 现金流量管理;现金流量的集中管理;现金循环周期;1、我的经营理论是要让每个人都能感觉到自己的贡献，这种贡献看得见，摸得着，还能数得清。 2、你一生中卖的唯一产品就是你自己 3、 决定经济向前发展的并不是财富500强，他们只决定媒体、报纸、电视的头条，真正在GDP中占百分比最大的还是那些名不见经传的创新的中小企业；真正推动社会进步的也不是少数几个明星式的CEO，而是更多默默工作着的人，这些人也同样是名不见经传，甚至文化程度教育背景都不高，这些人中，有经理人、企业家，还有创业者。 4、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。 5、“时用则知物”，即从预测市场对商品需要的信息，预测市场商 品经营的情况。03 十二月 202111:19:01 上午11:19:0112月-21 6、在所有组织中，90%左右的问题是共同的，不同的只有10%。只有这10%需要适应这个组织特定的使命、特定的文化和特定语言。十二月 2111:19 上午12月-2111:19December 3, 2021 7、讲智谋，讲果断。以“智、 勇、仁、强”为经商要领，否则，“其智不足与权变，勇不足以决断，仁不能以取予，强不能有所守，虽欲学吾术，终不告之矣。2021/12/3 11:19:0111:19:0103 December 2021 8、企业的情况很复杂，所以应该有壮士断臂的勇气和决心，因为这个放弃减少了对他的很多压力和拖累，使他更有力量，寻找更好的机会来发展。11:19:01 上午11:19 上午11:19:0112月-21 ;现金预算;现金预算编制;第二节应收账款管理;一、应收账款产生的原因及对企业影响 ; ;三、应收账款管理措施;（二）应收账款的日常管理策略;（三）逾期应收账款的处置方法;四、应收账款信用政策的确定;; ;1. 计算收益的增加： 边际贡献= 销量×单位边际贡献=销售收入-变动成本 =销售收入×边际贡献率 2.计算应收账款的成本： （1）应收账款占用资金的应计利息（机会成本）的增加 应收账款应计利息=应收账款占用资金×资金成本率 应收账款占用资金 =应收账款平均余额×变动成本率 应收账款平均余额=日销售额×平均收现期 （应收帐款占用资金应理解为维持赊销业务所需资金额） （2）应收账款的收账费用 （3）应收账款的坏账损失;第四节存货管理;一、存货管理的目标;二、存货的成本;;存货储备的决策; ;; ;适时生产系统（JIT）与存货管理;商业信用融资;; ;;利用现金折扣的决策 如果能以低于放弃折扣的隐含利息成本（实质是一种机会成本）的利率借入资金，便应在现金折扣期内用借入的资金支付货款，享受现金折扣。如上例中同期的银行短期借款年利率为12%，则买方企业应利用更便宜的银行借款在折扣期内偿还应付账款；反之，企业应放弃折扣。 如果在折扣期内将应付帐款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的隐含利息成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益。当然如企业放弃折扣优惠，也应将付款日推迟至信用期内的最后一天，以降低放弃折扣的成本。