《纳税会计》电子教案.pptVIP

进项税额转出的会计核算 购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算 货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算 企业货物发生非正常损失，在未查明原因之前，按照该货物的实际成本与转出的进项税额之和借记“待处理财产损益”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。 出口退税的会计核算 外贸企业出口货物退税的会计核算 生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算 生产企业出口退税的会计核算 当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中： 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 当期应退税额和免抵税额的计算 ①???如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值≤当期免抵退税额，则? 当期应退税额=|当期应纳税额|? 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额? ②? 如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值＞当期免抵退税额，则? 当期应退税额=当期免抵退税额? 当期免抵税额=0? ? 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） .生产企业出口退税的申报 生产企业出口退税申报表的填制 减免税款的会计核算 直接减免增值税的会计核算 先征后返、即征即退增值税的会计核算 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 一般纳税人应纳税额的会计核算 一般纳税人增值税申报表的填制 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 小规模纳税人应纳税额的会计核算 小规模纳税人增值税申报表的填制 消费税概述 纳税义务人 税目和税率 应纳税额的计算 从价定率计算方法 一般情况下销售额的确定 包装物计入销售额的规定 自产自用应税消费品销售额的确定 委托加工应税消费品销售额的确定 进口应税消费品销售额的确定 外购或委托加工收回应税消费品已纳税额的扣除 从量定额计算方法 从价定率和从量定额混合计算方法 消费税的会计核算 会计科目的设置 应交税金—应交消费税 企业对外销售应税消费品的会计核算 直接对外销售的会计核算 企业以自产的应税消费品对外投资、用于在建工程、用于非生产机构等方面的会计核算 应税消费品的包装物应纳消费税的会计核算 随同产品出售的包装物应纳消费税的会计核算 不随产品出售，周转使用的包装物所收押金应纳消费税的会计核算 委托加工应税消费品的会计核算 委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售 委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的会计核算 进口应税消费品的会计核算 出口应税消费品的会计核算 消费税纳税申报表的填制 营业税的会计核算 营业税概述 纳税人 税目和税率 应纳税额的计算 营业税的会计核算 会计科目的设置 应交税金-应交营业税 纳税人提供应税劳务的会计核算 营业税纳税人提供应税劳务的会计核算 工商企业兼营非应税劳务应纳营业税的会计核算 纳税人转让无形资产的会计核算 纳税人销售不动产的会计核算 扣缴人代扣营业税的会计核算 纳税人缴纳营业税的会计核算 营业税纳税申报表的填制 企业所得税的会计核算 ?企业所得税概述 所得税会计基础 所得税会计处理方法 纳税调整项目及其会计核算 所得税纳税申报表的填制 企业所得税概述 企业所得税的纳税人 企业所得税的征税对象 企业所得税的税率 应纳税所得额的确定 收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准 工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金 不得扣除的项目 亏损弥补 所得税会计基础 所得税会计的性质 收益分配观 费用观 所得税的分摊方法 当期计列法 跨期所得税分摊法 所得税会计的技术方法 直接法 间接法 所得税会计差异 永久性差异 暂时性差异 时间性差异 非时间性差异 所得税会计处理方法 所得税会计处理方法概述 应付税款法 纳税影响会计法 债务法 递延法 纳税调整项目及其会计核算 视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算 坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理 债务重组的纳税调整与会计核算 以资产偿还债务方式进行的债务重组 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组 混