上市公司内部控制问题研究—以上海福喜公司“过期肉”问题为例-.docxVIP

上市公司内部控制问题研究—以上海福喜公司“过期肉”问题为例- 引 言 第一节 研究的背景和意义 一、研究背景 内部控制是从古到今一直不断 ，不断研究的话题，历史上也没有明确的定义，都是比较模糊的，其内容也随着历史的前进和社会不断的进步丰富着。自上个世纪初，国内外企业忽视内部控制的重要性而造成严重经济后果的事件不胜枚举。如著名的三鹿“毒奶粉”、双汇“瘦肉精”、福喜“过期肉”事件等一系列案件。这些关于上市公司经营失败、管理舞弊、财务报告重述的案例，使公众的关注点转移到上市公司内部控制制度的是否健全和完善，对于问题不足的地方是否改进，以及企业提供的信息真实性问题。上市公司的经营失败或者财务造假行为总是和企业的内部控制缺陷问题有关，企业内部控制的缺陷会影响企业长远稳定发展，给企业带来严重的经济问题。经过多年的实践证明，当企业的经营管理出现问题的时候，首先要从企业内部寻找问题根源所在，而后分析其内部控制缺陷，进而采取相应的改进措施，以完善自身的内控体系。 二、研究意义 现阶段我国对企业内控制度的研究主要集中于内部控制信息披露缺陷的影响因素及其外部市场变化等方面，而对于企业内部控制制度的实质性缺陷以及缺陷的修正研究比较浅显，尚处于研究初期。因此，为了更好的建设企业内部控制制度，落实并完善相关部门对企业内部控制制度规范的监管效果，未来要对企业内部控制实质性缺陷进行挖掘，高度重视企业内部控制缺陷的修正效果。本文以福喜公司“过期肉”问题为例，结合国内外上市公司内部控制现状，从内部控制要素角度深入分析内部控制问题，进而提出强化我国上市公司公司内部控制制度的建议和措施。 第二节 研究的主要内容和方法 一、研究的主要内容 本文由四个部分组成： 第一部分：引言，主要叙述了本文的研究背景及研究意义，对本文有个大概了解。 第二部分：理论综述,介绍了内部控制定义,阐述了其与风险管理的关系。 第三部分：以上海福喜公司为例,首先介绍了公司背景，回顾了“过期肉”事件,其次分析了福喜公司内部控制存在的缺陷，阐述了此案例与内部控制之间的深层次联系。 第四部分：分别从完善公司内部控制环境和优化公司治理两个角度，结合福喜公司的内部控制现状提出相应的建议以完善上市公司的内部控制。 二、研究方法 （1）采用文献研究法：了解内部控制的主要内容。 （2）采用案例分析法：以“过期肉”福喜公司为例，浅析国内外有关企业内部控制存在的缺陷并提出改良。 （3）采用归纳演绎法：通过对文献资料的归纳，针对内部控制相关问题提出对应解答。 第一章 内部控制相关理论 第一节 内部控制概述 一、内部控制定义 内部控制概念是在内部相互牵制相互协调的基础上发展、演变的来的相关理论。并随着历史的演变不断丰富。在一般情况下，内部控制系统是一个由企业、管理者、管理者和员工的控制的过程，确保所有支持资产的完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保营销关彻执行，是当前控制系统的主体。所谓的内部控制制度，是指一个单位来实现其业务目标的标保证营经济效率和内单从我整个约束、规划、评价和控制价格的分类方法和措施。总的说，内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，建立在控制系统中，确保企业平时经营活动和业务等顺利的进行，促进企业健康发展。对公众，我们的内部控制制度是管理人员不能或缺的一个项目，不仅要规范的会计行为，高规范信息的准确性，保证投资主体的合法权益，促进资本市场的正常运作。 二、内部控制目标 内部控制的目标是在确保企业的日常经营生产活动中的速度、准确性，还有确保资金和财产的安全性和对外的财务报告的真实有效。对于企业的管理层来说，内部控制的有效实施能够保证经营信息和 会计资料的真实性、完整性，还可以及时为管理者提供准确的资料和信息，以便其作出正确的判断和经营决策。 三、内部控制五要素 （一）内部环境 内部环境是基础，是对于企业内部控制的建立执行等问题 的总称。内部环境包括治理结构、组织和分配的责任、企业文化、人力资源政策、内部审计、反舞弊机制等。 （二）风险评估 风险评估是企业出现问题，有了风险要及时的去分析、评价，最后解决问题的过程。对于内部控制而言风险评估是重要的不可缺少的环节。 （三）控制活动 控制活动就是企业在开展经营活动或其它活动时，要有效的控制，确定活动能顺利进行并控制风险，把活动风险降到最低。控制活动是内部控制的具体方法。 （四）信息与沟通 信息与沟通在五要素的重要性上是占很大比例的，是非常重要的，信息与沟通有两个方面，一是企业内部的信息有效传递机制和企业外部及时沟通机制。是公司内部人员实时、正确规整与公司有关的各类信息，并使收集的信息在公司上下层能实时传递、有效沟通和正确处理信息的过程。 （五）对控制的监督 监督检查是企业实施内部控制的重要