第五章营业税(1).pptxVIP

;;;;;;;;;;;增值税、消费税和营业税的关系;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;练习题 甲建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费，甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。（2000） 要求： 请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。;;;;;;;;;;判断题;例：某卷烟厂为增值税的一般纳税人，2001年生产经营状况如下： （1）2001 年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 （2）1-5月领用外购烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同）全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 （3）6-12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500万箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 （4）经烟草专卖机关批准，9月签定委托代销协议，委托