数字会说话第12章应用案例.pptxVIP

产品库存 生产 材料库存 采购 上游 以标准成本和差异分析为主 内部利润和补贴作为调节手段 下游 以利润考核为主 以计划控制为主 直接成本流 间接成本流 以计划控制为辅 研发和支撑 以计划控制为主 间接成本流 销售平台 以标准成本和差异分析为主 物流中间环节 ERP 主营业务收入 主营业务成本 实际毛利 2,500 (2,470) 100% (98.8%) 30 1.2% 旧 为什么? 为什么? 为什么? 单位:百万元 主营业务收入 2,500 100% 新 单位:百万元 生产备料区 8000-B-01 生产中心 生产定单差异 普通定单 返工定单 试生产定单 材料量差 作业量差 批量差异 元器件 芯片 印制 电路板 贴片 安装 生产差异 计划差异 8000-B-01生产中心 固定的生产资源有没有充分利用？ 产能差异 贴片 安装 包装 配件 折旧 人工 能源 投入差异=实际成本-目标成本 投入差异=实际成本-计划成本 × 车间成本是否合理？ 投入差异 贴片 安装 包装 配件 折旧 人工 能源 开工率=实际作业量/计划作业量 产能差异=计划固定成本*(1-开工率) 采购定单 采购定单 产品库存 生产 材料库存 采购 8000-X 待分配差异中心 8000-B-01 生产中心 差异 差异 产能差异 采购部： 20% 销售部： 55% 生产计划： 15% 生产执行： 10% 总计： 100% 生产定单差异 8000-B-02 生产部管理中心 实际 计划 差异 工资 XXX XXX XX 交际应酬费 XXX XXX (XX) 差旅费 XXX XXX XX 折旧费 XXX XXX XX 其他 XXX XXX (XX) 本部费用总计 XXX XXX XX 产能差异分摊 XX _ XX 材料价差分摊 XX _ XX 生产定单差异分摊 XX _ XX 费用总计 XXX XXX XX 8000-C1采购部 内部储运费用=内部费率*供货数量 产能差异 折旧 人工 能源 投入差异 折旧 人工 能源 总差异 8000-E02总裁办公室 实际 计划 差异 工资 XXX XXX XX 交际应酬费 XXX XXX (XX) 差旅费 XXX XXX XX 折旧费 XXX XXX XX 其他 XXX XXX (XX) 本部费用总计 XXX XXX XX 产能差异分摊 XX _ XX 材料价差分摊 XX _ XX 生产定单差异分摊 XX _ XX 费用总计 XXX XXX XX 8000-E01董事长办公室 实际 计划 差异 销售平台利润 XXX XXX XX 储运中间环节差异 (XX) - (XX) 下游利润 XXX XXX XX 采购间接费用 (XX) (XX) XX 生产间接费用 (XX) (XX) XX 上游间接费用 (XX) (XX) XX 利润一 XX XX XX 研发间接费用 (XX) (XX) XX 支撑间接费用 (XX) (XX) (XX) 间接费用 (XX) (XX) XX 净利润 XX XX XX 各种分部门报表 8000-32744 赵佳 8000-F01产品补贴 8000-F 特殊成本中心 产品补贴 8000-32744 赵佳 KLM北京库存地 生产基地成品库 8000 KLM公司 1 两步法移库 4 销售定单开票 2 销售定单 3 销售定单交货 8010 KLM北京分公司 上海 北京 地区 客户 图例 公司代码 成本中心 库存地点 8000-32744 赵佳 KLM北京库存地 生产基地成品库 8000 KLM公司 1 两步法移库 4 销售定单开票 2 销售定单 3 销售定单交货 8010 KLM北京分公司 上海 北京 地区 客户 图例 公司代码 成本中心 库存地点 8010-32744 赵佳 8010-32744 赵佳 KLM北京库存地 8000 KLM公司 3 销售定单开票 1 销售定单 2 销售定单交货 8010 KLM北京分公司 上海 北京 地区 客户 图例 公司代码 成本中心 库存地点 内 4 公司间采购定单 8000-A1010 北京公共 生产基地成品库 5 公司间交货 6 公司间开票 7 收货和发票校验 内 公司间采购定单