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合规与法务、内控、内审及风险管理存在哪些关系 内部审计、内部控制、风险管理三者释义 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活 动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服 务，目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职 责，控制成本费用，达到服务于企业管理，最大限度地 提高经济效益。顺应内部审计理论及实务的变化，国际 内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计重新定 义，即“内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的 独立、客观的保证和咨询活动。它以系统的、专业的方 法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改 善，帮助组织实现其目标。这一新定义将内部审计的范 围延伸到风险管理和公司治理，认为内部审计是针对风 险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必 需 的 0 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年7 月联合发布了《企业内部控制基本规范》(征求意见 稿）。该规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范 围内实施，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。根据 该规范，内部控制是由董事会、管理层和全体员工共同 实施的、旨在合理保证实现企业经营管理基本目标的一 系列控制活动。内部控制的目标包括：企业战略，经营 的效率和结果，财务报告及管理信息的真实、可靠和完 整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要 求 。 风险管理是通过识别生产经营活动中存在的危害，并运 用定性或定量的统计分析方法确定其风险的严重程度， 进而确定风险控制的优先顺序和风险控制措施，以达到 改善安全生产环境、减少和杜绝安全生产事故的目标而 采取的措施和规定。 企业风险管理的内容主要有哪些？ 1、企业风险识别：企业风险识别是风险分析和管理中的 一项基础性工作，其主要任务是明确企业风险的存在， 并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策 奠定基础。 2、 企业风险衡量：在风险识别之后必须进行企业风险衡 量，以便确定其对企业发展影响的严重性并采取相应的 措施，它其实就是运用一定方法对风险发生的可能性或 损失的范围与程度进行估计和衡量。 3、 企业风险处理：企业风险处理是针对不同类型、不同 规模、不同概率的企业内外部风险，采取相应的对策、 措施或方法，使风险损失对企业生产经营活动的影响降 到最小限度。 四、企业风险管理都有哪些特点？ 1、 全面性：风险管理的目标不仅仅是使公司免遭损失， 而且包括能在风险中抓住发展机遇。 2、 -?致性：风险管理的企业的价值观与社会责任感和操 作技术与方法，二者集中体现，二者高度一致。 3、 关联性：有效的风险管理系统是一个由不同的子系统 组成的有机体系，很大程度上还取决于它所包含的各个 子系统是否健全和有效。 4、 集权性：集权的实质就是要在企业内部建立起职责清 晰、权责明确的风险管理机构。 5、 互通性：风险管理战略的有效性在很大程度上取决于 其所获信息是否充分。 6、 创新性：风险管理要借鉴成功的经验，尤其是借助新 技术、新信息和新思维，进行大胆创新。 企业内审，即企业内部审计。 二十世纪三十年代美国金融危机以及之后跨国公司的快 速发展，使得现代企业内部审计也在美国产生并迅速发 展。1941 年 11 月 11 日，由瑟斯顿(John B. Thurston) 等40多位内审人员在纽约成立国际内部审计师协会 (IIA,下同)，诞生了第一个内审协会机构，1978年6 月，IIA制定了《内部审计实务标准》。 在我国，国务院于1983年8月23日批转审计署关于开 展审计工作几个问题的清示，标志着我国内部审计监督 的开始。1985年8月，国务院发布《内部审计暂行规 定》，是我国第-部关于内部审计的法律规范。2003年 中国内部审计协会发布《内部审计基本准则》等首批内 部准则，形成了较为完善的内部审计准则体系。2004年 8月23日，国资委又颁布了《中央企业内部审计管理暂 行办法》。 按照IIA《内部审计实务标准》，内部审计定是一种独 立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改 善组织的运营。它通过应用系统化、规范化的方法，评 价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织 实现其目标。我国《内部审计基本准则》将内部审计定 义为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通 过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和 有效性来促进组织目标的实现。 我国《企业内部控制基本规范》规定，企业应当加强内 部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作 的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内 部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检 查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作 程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺 陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 我