出纳的日常工作主要包括以下几个方面.pdfVIP

. 出纳的日常工作主要包括以下几个方面： （1 ）货币资金核算。 ①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照有关 现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证 进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过 会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。 收付款后，要在收付款凭证上签章， 并加盖 “收讫 ”、 “付讫 ” 戳记。 ②办理银行结算， 规使用支票， 严格控制签发空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支 票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和 报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用 的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖 “作废 ”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办 理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人 办理结算。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收 付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单 核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账 页脚 . 单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随 时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价 证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核 定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条 ”充抵现 金，更不得任意挪用现金。 如果发现库存现金有短缺或盈余， 应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如 有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙， 不得任意转交他人。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所 管的印章， 严格按照规定用途使用 （但签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必 须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的 有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项 结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通 知有关部门及时处理。 （2 ）往来结算。 ①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的容主 要包括：企业与部核算单位和职工之间的款项结算；企业与 页脚 . 外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于 结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结 算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结 算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收 账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批 准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及 时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督 促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建 立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂 付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清 算手续制度，加强管理，及时清算。 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外 的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据 审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列 清单，并向领导或有关部门报告。 （3 ）工资结算。 ①执行工资计划， 监督工资使用。 根据批准的工资计划， 会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖 金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 页脚 . ②审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、 工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项 （