会计师事务所业务质量控制管理制度.pdfVIP

会计师事务所 业务质量控制制度 （参考文本） 第一章 总 则 第一条 为了规范本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保 证执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》 、《中国注册会计 师审计准则第 1121 号——历史财务信息审计的质量控制》 、《会计师 事务所质量控制准则第 5101 号——业务质量控制》 ，制定本制度。 第二条 本制度适用于本所执行历史财务信息审计和审阅业务、 其他鉴证业务及相关服务业务。 第三条 制定本制度的主要目的是合理保证、努力达到以下目 标： （一）从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以 及中国注册会计师执业准则的规定； （二）本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当 的报告。 业务质量控制制度的基本内容 第四条 本所的业务质量控制制度的基本要素及主要内容包括： （一）对业务质量承担的领导责任； （二）职业道德规范； （三）客户关系和具体业务的接受与保持； （四）人力资源； （五）业务执行； （六）业务工作底稿； （七）监控。 第五条 本所还单独制定 《职业道德规范守则》 、《验资业务操作 规程》、《审计业务操作规程》 以及 《业务档案管理制度》 等规章制度。 以全面完善本所的业务质量控制体系。 第三章 对业务质量承担的领导责任 第六条 本所制定业务质量控制的相关政策和程序， 培育以质量 为导向的内部文化。 这些政策和程序要求主任会计师对质量控制制度 承担最终责任。 本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序， 以适当履 行对质量控制制度承担的责任： （1 ）在本所内部形成以质量为导向的文化； （2 ）本所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥 示范作用； （3 ）合理保证本所及人员遵守职业道德规范； （4 ）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德 规范等的基础上接受或保持客户关系和具体业务； （5 ）合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵 守职业道德规范的人员； （6 ）合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定 执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务； （7 ）能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管 业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使 用与检索的合规性和便利性； （8 ）合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正 在有效运行。 第七条 由于各级管理层特别是领导层对形成和传播以质量为 导向的内部文化起着十分重要的作用， 本所强调各级管理层的有关行 动示范和信息传达要做到清晰、一致及经常化。这些行动和信息是为 了促进优秀质量文化的形成。本所通过培训、研讨班、会议、正式或 非正式的谈话、职责说明书、新闻通讯或备忘录，传达这些行动和信 息，并将它们充分体现在本所的内部文件、 培训资料， 以及对股东 (合 伙人 )和员工的评价程序中，支持和强化本所对质量的重要性以及如 何切实实现高质量的认识。 第八条 本所要求领导层要树立质量至上的意识。