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新企业所得税年申报表填报会计学第2页/共134页《企业所得税年度纳税申报表（A类）》1封面1清单41张表单 新申报表包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表 第3页/共134页基础信息表第4页/共134页 新申报表体系的变化1张基础信息表1张主表6张收入费用明细表（编号1-4）15张纳税调整表（编号5）1张弥补亏损表（编号6）11张税收优惠表（编号7）4张境外所得抵免表（编号8)2张汇总纳税表（编号9）第5页/共134页年度申报表：封面主要填报纳税人基本信息，包括纳税人识别号、名称、税款所属时期等信息增加了纳税人声明和法定代表人签章栏，还权还责于纳税人纳税人聘请中介机构代理申报的，需盖代理机构公章－未聘请的，填“无”第6页/共134页年度申报表：填报表单罗列申报表中所有41张的表单编号和表单名，供纳税人选择；对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。－纳税人根据涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。部分表单为必填项据总局统计，平均1户企业大约要填12张；大部分小微企业可能只需填报4－5张。第7页/共134页年度申报表：填报表单必填表－《企业基础信息表》（A000000） －《年度申报表主表》（A100000） 收入成本费用，根据情况选填－收入明细表、支出明细表（根据企业性质不同，分别选填不同类别）其他选填第8页/共134页年度申报表：填报表单《一般企业收入明细表》（A101010）－可选项；自收自支事业单位填本表－非自收自支事业单位，以及行业明细为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”的纳税人不得勾选。－一旦勾选，则A101020、A102020、A103000则不填报。 第9页/共134页年度申报表：填报表单《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） －可选项，适用于事业单位和民间非营利机构填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。－纳税人补录信息的“自收自支事业单位”标志为“否”的纳税人方能勾选。－一旦勾选，则A101010、A102010、A101020、A102020表不填报。 第10页/共134页年度申报表：填报表单A109000《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》－可选项， “2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息，跨地区税收转移标志为“跨省、自治区、直辖市”、“跨地市”、“跨县（区）”、“跨地市（比例预缴）、跨县区（比例预缴）”的“汇总纳税汇缴企业—总机构”，允许勾选。 第11页/共134页《企业基础信息表》，重要纳税人在填报申报表前，首先填报此表，为后续申报提供指引。－申报类型分“正常申报”、“更正申报”和“补充申报”除表头外，主要包括三部分－基本信息－主要会计政策和估计－企业主要股东及对外投资情况 第12页/共134页《企业基础信息表》—基本信息部分“101汇总纳税企业” 根据情况单选。以下两种选择总机构－纳税人为跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，需填报表A109000和A109010；－纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。 第13页/共134页《企业基础信息表》—基本信息部分“103所属行业明细代码”，根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报－行业明细：06 ** ～46 **，工业企业(工业小型微利企业优惠判断标志)－行业明细：7010（房地产开发企业），可以填报表A105010中第21至29行 －行业明细：66**（银行业），67**（证券业）、68**（保险业），需填报表A101020、A102020。 第14页/共134页《企业基础信息表》—基本信息部分“107从事国家非限制和禁止行业”（一定选“是”）、 “104从业人数”、“105资产总额（万元）”主要用来判断是否符合小微条件－从业人数：与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和－从业人数、资产总额：按全年月平均值确定－填表表说明口径多了一行，在月平均值的基础上又*12，删除第15页/共134页《企业基础信息表》—基本信息部分“102注册资本” “106境外中资控股居民企业”： “109上市公司”： 根据实际情况填报－注册资本单位为万元－在境内上市的选择“境内”；在境外（