财务分析报告模板-企业财务分析报告内容.doc

????从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。? 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。??? 流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。??? 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： ??? 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。 (二) 利润及利润分配表 ??? 主要财务数据和指标如下： 项目（万元） 当期数据 上期数据 增长情况(%) 公司 行业 偏离率(%) 公司 行业 偏离率(%) 公司 行业 偏离率 主营业务收入 265,665 60,612 338 204,823 45,747 348 30 32 -3 主营业务成本 178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26 营业费用 3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48 主营业务利润 85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112 其他业务利润 6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3 管理费用 25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22 财务费用 1,659 1,364 22 1,990 1,202 66 -17 13 -30 营业利润 60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210 投资收益 -298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328 补贴收入 ------ 36 ------ ------ 77 ------ ------ -54 ------ 营业外收支净额 -2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473 利润总额 57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194 所得税 5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188 净利润 52,271 3,881 1,247 14,527 2,337 522 260 66 194 毛利率（%） 32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93 净利率（%） 19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29 成本费用利润率（%） 27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58 净收益营运指数 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.81 1．利润分析????(1)?利润构成情况 ????本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。 ????(2)?利润增长情况 ????本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%