资金内控制度.pdfVIP

- 一、资金 1.各级单位日常库存现金限额不得超过1000元，要求日清日结，如有特殊情况超过库 存现金限额的须报上级单位领导审批。财务主管人员要定期或不定期与现金会计核对库存现 金，保障现金的平安完整。集团结算中心统一管理银行账户及各类资金，具体实施细则参见? 结算中心管理方法?第六章。 2. 第1章企业部控制规——资金 1．1 岗位责任与授权批准制度 1．1．1 资金岗位责任制度 控制度名称 资金岗位责任制度 执行部门 分公司财务部 控制度编号 NK0001 监视部门 集团财务部 制度受控状态 受控 生效日期 年月日 第1章总则 第1条目的 为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互别离、相互 制约和监视，特制定本制度。 第2 条资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。 1．资金支付的审批与执行。 2．资金的保管、记录与盘点清查。 3．资金的会计记录与审计监视。 第3条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第2章资金业务管理岗位制度 第4条岗位责任制度 1．各公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互别离、制约和监视； 2．公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 . z. - 第5条岗位人员要求 1．各公司办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进展岗位轮换。 2．办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断 提高会计业务素质和职业道德水平。 第3章附则 第6条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第7条本制度自年月日起开场实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．1．2 资金支付授权批准制度 控制度名称 资金支付授权批准制度 执行部门 财务部 控制度编号 NK0002 监视部门 人力资源部 制度受控状态 受控 生效日期 2010年1月1 日 第1章总则 第1条目的 为加强公司对货币资金的部控制和管理，保证货币资金平安，根据?会计法?和?部会计控制规?等法律法 规要求，结合公司实际制定本制度。 第2 条各公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、 权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。 第3 条审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进展审批，不得超越审批权限；经办人在 职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人 员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。 第2章资金支付的分类及审批权限 第4条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第5条资金支付的审批流程。