2007年度财务报表编制及报送要求.pdf

1 1 1 1 1 2007 年度财务报表编制及报送要求 一、报表编制前的准备工作 １、及时进行备用金的核销及借支款的处理； 2、处理完与业主的结算和外包的结算等相关业务； 3、对清现金和银行存款账； 4、对清所有往来账(内部往来和外部往来)。单位之间 发生的往来业务，及时将列账通知单和相关单据带回财务部 进行交换。 二、年未账务处理要求 1、将2006 年的未分配利润列转回公司，本年度的未分 配利润待审定后再另行通知。 2、将“应付福利费”科目的余额列转回公司，列转后 “应付福利费”科目无余额。 3、月末“物资采购”科目和“原材料”科目不允许有 贷方余额。 4、按建造合同确认项目工程的合同收入、合同成本及 毛利。 (1) 完成工作量(快报)大于工程结算(与业主签认的结 算)的，按快报确认收入，并提快报确认的依据； (2) 完成工作量(快报)小于或等于工程结算(与业主签 认的结算)的，按与业主签认的结算确认收入，并提供中期 支付报表； (3) 上年度已100%完工的项目工程，如本年有收入和成 本发生，直接进入“主营业务收入”和“主营业务成本”科 目核算，不再按完工百分比法确认收入和成本。 5、省内工程按完成的工作量及规定的比例足额计提公 司管理费，省外工程按实际上缴的管理费核算。 6、年末损益类科目，即“主营业务收入”、“主营业 务成本”、“主营业务税金”、“管理费用”等科目的余额 暂不结转，待年度财务报表审定后，再结转到“本年利润” 科目。 7、年末“周转材料”科目不再有余额，周转材料在使 用时一次性摊销。 三、报表编制需提供的相关资料 1、项目工程进度快报及经业主签认的最近一期中期支 付报表； 2、对账确认单、库存现金盘点表(新格式)、银行对账 单(可用印件)、银行询证函、银行存款余额调节表(如有)各 一份； 3、询证函：应收账款全部询证，其他应收款、预付账 款、应付账款和其他应付款金额在20 万元以上(含20 万元) 的需要函证。 4、存货盘点表：要求与资产负债表存货中的原材料金 额相符； 5、营业税完税凭证汇总表及完税凭证复印件一份 (2007年1-12 月份)，要求填报营业税、城建税和教育费附 加(含地方教育费附加)，其他税金(个人所得税、印花税、 企业所得税)不要求在此表中填报，营业税完税凭证汇总表 合计金额要与“利润及利润分配表”中的“主营业务税金及 附加”金额一致，并在备注栏注明营业税及附加的税率，如 已支付营业税及附加，但没有取得完税凭证的，在备注栏注 明“无税票”字样。所属单位如有支付企业所得税的，列转 回公司；印花税进入“工程施工”中核算。 6、往来账款余额明细表： ⑴应收账款余额明细表：按应收单位进行重分类填列， 即填列应收单位为借方余额的应收账款；应收单位为贷方余 额的应收账款在预收账款余额明细表中填列。该明细表的合 计金额要与资产负债表中的“应收账款”金额(期末数)一致。 ⑵其他应收款余额明细表：按其他应收款 “113301备用 金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下借方余额明 细进行重分类填列，其他应收款贷方余额明细在“其他应付 款余额明细表”中填列。该表合计金额要与资产负债表中的 “其他应收款”金额(期末数)一致。 ⑶预付账款余额明细表：按 “预付账款” “应付账款” 科目下借方余额明细进行重分类填列，“预付账款”贷方余 额明细在应付账款余额明细表中填列。该表的合计金额要与 资产负债表中的“预付账款”金额(期末数)一致。 ⑷预收账款余额明细表：按应收账款科目下贷方余额明 细进行重分类填列，该表的合计金额要与资产负债表中的 “预收账款”项(期末数)减“已结算尚未完工工程”项后的 余额一致。 ⑸其他应付款余额明细表：按其他应收款 “113301备用 金”、“113303其他”和“其他应付款”科目下贷方余额明 细进行重分类填列。该表合计金额要与资产负债表中的“其 他应付款