财务会计档案管理制度.docxVIP

PAGE 1 财务会计档案管理制度 　　会计档案管理制度　　第1条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：　　1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。　　2、会计账簿类：总账、日记账、明细表、固定资产卡片、帮助账簿和其他会计账簿。　　3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。　　4、其他类：银行余额调整表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、选购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。　　第2条 会计档案保管期限分为永久、定期二种，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。　　会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。　　会计档案保管期限必需依据国家的规定执行，凡与国家的规定有冲突的，视同自动作废。　　第3条 接受电子计算机进行核算的单位，应当依据相关规定和要求打印凭证、账簿，并按本制度进行管理。　　第4条 各办事处因撤销、解散或其他缘由而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当上交财务部。　　第5条 会计档案应按以下内容进行归类和编号：　　1、凭证：大类编号为A。　　凭证设置要结合企业实际，可按岗位对应设置，可分为：现金凭证，编号1001-1***；银行凭证，编号2021-2***；销售凭证，编号3001-3***；选购凭证，编号4001-4***；转账凭证，编号5001-5***。可依实际状况分得更细。　　2、账簿：大类编号为B。　　账簿编号应当依据科目的次序进行连续编号：总账账簿编号为01；现金账簿为02；银行账簿编号为03；以此类推。　　3、财务报告：大类编号为C。　　财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102，以此类推；1月财务分析编号为201，2月财务分析编号为202，以此类推；1月成本报表编号为301，2月成本报表编号为302，以此类推。　　4、应收账款往来确认：大类编号为D。　　应收账款往来确认编号依据月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有两本编号为302-303；四月有三本编号为404-406；以此类推。　　5、应付账款往来确认：大类编号为E。　　应付账款往来确认编号依据月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有三本编号为302-304；四月有两本编号为405-406；以此类推。　　6、验收回单：大类编号为F。　　验收回单编号依据月份进行连续编号：1月有五本编号为1001-1005；2月有10本编号为2021-2021；3月有八本编号为3016-3023；以此类推。　　7、销售合同：大类编号为G。　　销售合同编号依据签订时间挨次进行连续编号：2021年1月3日签订第一份合同，编号01；2021年2月5日签订第二份合同，编号02；以此类推。　　8、选购合同：大类编号为H。　　选购合同编号依据签订时间挨次进行连续编号：2021年1月6日签订第一份合同，编号01；2021年2月1日签订第二份合同，编号02；以此类推。　　9、其他合同：大类编号为I。　　其他合同编号依据签订时间挨次进行连续编号：2021年1月6日签订第一份合同，编号01；2021年2月1日签订第二份合同，编号02；以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。　　10、银行对账单：大类编号为J。　　银行对账单编号依据月份进行连续编号：1月有三张编号为1001-1003；2月有八张编号为2021-2021；3月有六张编号为3012-3017；以此类推。　　每月银行对账单上必需有一张银行余额调整表。　　11、外来文件：大类编号为K。　　外来文件编号可按时间挨次并结合分类进行连续编号，1（分类）-01。非重要的外来文件可以不存档。　　12、外发文件：大类编号为L。　　外发文件编号可按发生时间挨次进行连续编号，01。　　13、财务制度：大类编号为M。　　财务制度编号可按发生时间挨次进行连续编号，01。　　14、财务通知：大类编号为N。　　财务通知编号可按发生时间挨次进行连续编号，01。　　15、审批文件：大类编号为.O。　　审批文件编号可按发生时间挨次进行连续编号，如2021