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PAGE 1 成本管理体系预算把握工作程序 　　成本管理体系预算把握程序　　1、目的　　预算是应当发生成本和费用的估计，是制定成本方案的依据，是把握成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算，其目的就是使成本得到预先把握，平衡资金运作，实现成本目标。　　2、范围　　本程序适用于本公司对全面预算的管理与把握。　　3、职责　　3.1总经理负责成立预算委员会，进行预算决策，批准和发布预算。有权就预算的执行状况对公司其他高层领导进行考核。　　3.2体系负责人负责主持预算委员会的日常工作。　　3.3首席财务官负责本公司全面预算的管理与把握。主要负责组织编制和审查预算，监督和检查预算的执行状况，并对预算执行过程中消灭的问题进行协调和处理。有权就预算的执行状况对财务部和各部门/单位进行考核。　　3.4成本部是本公司全面预算的归口管理部门，负责本公司全面预算的管理与把握，并具体组织编制、平衡、审查和实施预算，监督和检查预算的执行状况，并对预算执行过程中消灭的问题进行协调和处理。有权对的预算执行状况进行考核。　　3.5财务部负责编制财务预算，并组织实施、监督和检查财务预算的执行状况，并对预算执行过程中消灭的问题进行协调和处理。有权对的财务预算执行状况进行考核。　　3.6各部门和单位负责组织编制本部门和单位的预算，执行公司下达的各项预算，并对预算指标实施把握和完成状况负责。　　3.7预算委员会各成员负责参与编制和审查预算，有权对预算提出意见或建议。　　4、工作程序　　4.1成立预算委员会　　4.1.1为加强成本管理，使本公司全面预算工作得到组织保证，有效把握成本水平，实现目标成本，彻底解决全面预算跨职能的问题，更好地协调预算过程，总经理应组织成立预算委员会（预算委员会机构图见《成本管理手册》0.8）。　　4.1.2预算委员会是本公司领导预算工作的最高权利机构。其成员应有公司总经理任命，他们通常是总经理、体系负责人和首席财务官等，也可吸取各职能部门的人员参与。　　4.1.3预算委员会设主任委员、副主任委员和委员；预算委员会可下设办公室，办公室设主任、副主任和成员。预算委员会办公室设在财务部。　　4.1.4预算委员会应履行以下职责：　　a）编制预算草案；　　b）审查预算草案；　　c）批准和发布预算；　　d）检查和分析预算执行报告；　　e）提出避开或削减铺张和改进效率的建议和措施。　　4.2确定预算的方法、范围和预算期　　4.2.1本公司已确定的预算方法为职能基础（传统）预算，其预算方法应与核算的方法相全都。　　4.2.2本公司已确定的预算范围是全面预算（见《成本管理手册》3.6.5）。　　4.2.3本公司已确定的预算方案期通常为一年。预算年度应与会计年度相全都。　　4.3收集和确定预算依据　　4.3.1成本部在组织做好以下预算基础工作的基础上负责组织收集预算信息和确定预算依据，识别编制预算所需的数据　　a）岗位责任制；　　b）规章制度；　　c）定额；　　d）原始记录；　　e）标准化；　　f）计量；　　g）基础培训；　　h）运算工具；　　i）信息管理。　　4.3.2编制预算的主要依据可包括以下方面的信息：　　a）猜测方面的信息；　　b）组织的实际状况；　　c）方案的要求；　　d）定额（包括：材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等）；　　e）原始记录；　　f）历史数据和资料；　　g）现行会计制度；　　h）以往业务核算、统计核算和会计核算的结果；　　i）领导特批；　　j）政府和上级有关政策的变化；　　k）不行预见费用的估算。　　（不限于此）　　4.3.3成本部应组织各有关部门和单位在编制预算前做好以下猜测工作，为编制预算供应依据：　　a）销售猜测（包括：市场猜测、目标顾客分析、销售量猜测、销售价格猜测等）；　　b）产量猜测（包括：××系列产品产量猜测和其他产品的产量猜测）；　　c）成本猜测（包括：材料猜测、人工猜测和制造费用猜测等）；　　d）期间费用猜测（包括：管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等）；　 　e）现金猜测；　　f）应收帐款的回收猜测。　　（不限于此）　　4.4预算的编制和审查　　4.4.1成本部依据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，并对下一年度全面预算的编制工作作出支配、部署和组织各部门和单位编制预算。　　4.4.2成本部在组织编制预算时应遵循以下基本原则：　　a）符合适用的法律法规要求；　　b）符合企业经营战略的要求；　　c）符合企业的成本方针和目标；　　d）按自下而上的挨次进行编制；