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第五章 财税知识的关键应用—解决特殊的销售采购问题 A公司将设备销售给客户，并开具增值税专用发票，但客户不一小心将发票丢失，要求A公司重开一张发票，A公司在财税方面要如何处理？ 11. 发票丢失 第六十二页，共六十六页。 1.保税区公司vs.境外公司 1.1.交易模式(一)： 保税区公司 境外公司 ③境外采购 ⑤离境备案 ③境内采购 ④进境备案 ⑥收货付汇 ①下单采购 ②生产或外购 ⑦出口收汇 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十页，共六十六页。 1.保税区公司vs.境外公司 1.2.交易模式(二)： 保税区公司 境外公司 ④境外收货 ①下单采购 ②境外外购 ⑤出口收汇 ③境外发货 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十一页，共六十六页。 1.保税区公司vs.境外公司 1.3.税务、外汇和关务处理 交易模式 税收 外汇 海关 保税区公司vs.境外公司 转口贸易 保税 无须核销 无须报关 非转口贸易 保税 无须核销 报关/备案 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十二页，共六十六页。 2.保税区公司vs.境内公司 2.1.交易模式： 保税区公司 境内公司 ③境外采购 ④进口报关 ⑤收货付款 ①下单采购 ②生产或外购 ⑥收汇/收款 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十三页，共六十六页。 2.保税区公司vs.境内公司 2.1.税务、外汇和关务处理 交易模式 税收 外汇 海关 保税区公司vs.境内公司 增值税 无须核销 报关/缴税 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十四页，共六十六页。 3.保税区公司vs.出口加工区公司 3.1.交易模式： 保税区公司 出口加工区公司 ③境外采购 ④进境备案 ⑥收货付款 ①下单采购 ②生产或外购 ⑦收汇/收款 ③境内采购 ④报关进境 ⑤进境备案 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十五页，共六十六页。 3.保税区公司vs.出口加工区公司 3.2.税务、外汇和关务处理 交易模式 税收 外汇 海关 保税区公司vs.出口加工区公司 保税 无须核销 报关/备案 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十六页，共六十六页。 4.保税区公司vs.保税仓库公司 4.1.交易模式： 保税区公司 保税仓库公司 ③境外采购 ④进仓备案 ⑤收货付款 ①下单采购 ②生产或外购 ⑥收汇/收款 ③境内采购 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十七页，共六十六页。 4.保税区公司vs.保税仓公司 4.1.税务、外汇和关务处理 交易模式 税收 外汇 海关 保税区公司vs.保税仓公司 保税 无须核销 备案/保税 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （二）国际贸易模式下的财税问题—保税区公司的交易模式 第三十八页，共六十六页。 1.非保税区公司vs.境外公司 1.1.交易模式： 非保税区公司 境外公司 ③境外采购 ④出口报关 ⑤收货付款 ①下单采购 ②生产或外购 ⑥收汇核销 ③境内采购 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式 第三十九页，共六十六页。 1.非保税区公司vs.境外公司 1.2.税务、外汇和关务处理 交易模式 税收 外汇 海关 非保税区公司vs.境外公司 免税/退税 核销 正常报关 第四章 财税知识的关键应用—不同交易模式下的财税问题 （三）国际贸易模式下的财税问题—非保税区公司的交易模式 第四十页，共六十六页。 2.非保税区公司vs.保税区公司 2.1.交易模式： 非保税区公司 保税区公司 ③境外采购 ④出口报关 ⑤收货