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会计管理规章制度基础文件 目录 一、财务、会计与稽核工作职责……………………………………… 第1页 二、会计核算基础工作规 定……………………………………………第1页 三、库存现金报表记载简则…………………………………………… 第4页 四、接收承兑票据处理 则……………………………………………第5页 、各部门月绩分析 则………………………………………………第5页 、财务与会计治理 章………………………………………………第5页 ……账款治理 法…………………………………………………第5页 ……现金收支治理 法……………………………………………第7页 ……传票审核职权划分 法………………………………………第8页 七、会计基础工作规范实施 则………………………………………第9页 会计管理制度基础 （讲明：本财务制度适应于广东派尔富科技及所有下属分动机构） 一、财务、会计与稽核工作职责 二、会计核算基础工作规定 第一条为适应公司外向型经济的进展，充分体现会计信息的可检验性，特制 定本规定。 第二条会计科目的运用及账户的设置、按执行，不得任意更改或自行设置，分支机构、办事处、片区因业务需要建立会计帐簿的，其会计科目及明细科目必须依照总部财务要求统一设置，各部新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条凭证采纳收、付、转凭证，即包含有现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证五种形式。 (一)依照审核后的原始凭证填制凭证，（；） ，（电算化：需依照凭证页号打印凭证汇总表，并装订于凭证首页）； (三)依照凭证汇总登记总分类账，（电算化：每月末打印总帐，并留档）； (四)依照原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账； (五)依照凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账，（电算化：每月末打印明细分类帐，并留档）； ，（电算化：同时打印报表，并留档）。 表，然后再依照记账凭证汇总表登记总分类账，电算化治理部门可直接利用电脑处理相关业务，以下均同。 定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条记账规划： (一)记账须依照审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账讲明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分不签名，不得省略。 (二)登记账簿时用蓝黑或黑色钢笔、签字笔书写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。 (三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代 号。 (四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分不或汇总编一套分录，针对经营过程中的专门涉及同一笔经济业务的凭证处理，同意填制综合凭证(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天,采纳电算化核算的企业，因帐务系统随时生成，操作相对简单，不需登记，可依照电算化的特征处理，但应加强对原始凭证输入正确性加强复核，结帐工作留待月末办理。 (六)每一笔账须记明日期、经济事项的摘要不能过分简略， 以保证第三者能看清晰。每笔账记完后，在记账凭证上划√号。 (七)记账的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。 (八)记账发生错误，用以下方法更正：1记账前发觉记账凭证有错误，应先更正或重制凭证。凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2记账后发觉凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注 3报出会计报表后发觉记账差错时，如不需要变更原来报表的，能够填制正确的凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账 4．采纳电算化治理的部门，如发觉错误，应依照原始单据认真复核确认后修改电脑凭证，（ 凭证不一致）。 (九)红字冲账除了用于更正的错误外，还能够用于下列事项：1经济业务完成后，发生退回或退出；2经济业务计算错误而发生多付或多收；3账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4其它必须冲销原记数字的事项。 (十)各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页 计报表，需要发生额的账户，应分不结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明本月合计、本季合计和本年合计的字样，在月结、季