会计学4培训资料课件.ppt

②“领料单”的填制 领料单是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。如企业、车间或部门从仓库中领用各种材料，都应履行出库手续，由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单，并经该单位主管领导批准到仓库领用材料。仓库保管员根据领料单，审核其用途，认真计量发放材料，并在领料单上签章。“领料单”一式三联，一联留领料部门备查，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片，一联转会计部门或月末经汇总后转会计部门据以进行总分类核算。 * 第十九页，共六十三页。 （企业名称） 供货单位： 领　料　单 凭证编号： 用 途： 年 月 日 收料仓库： 材料 类别 材料编号 材料名称及规格 计量单位 数量 金额(元) 应收 实收 单价 合 计 备注 主管 会计 审核 记账 收料 [例4-2]一车间生产Ａ产品需领用20m/m圆钢500公斤，每公斤单价3.2元，由经办人填制＂领料单＂，其格式与内容见表4-2。此“领料单”经车间有关领导批准后到仓库领料，仓库保管员据以发料。“领料单”一般都一料一单。 2004 4 3 圆钢 022 20M/M 公斤 500 3.20 一车间 制造A产品 3456 5号库 500 1,600 1 王力 肖力 张力 李力 * 第二十页，共六十三页。 2．累计凭证的填制方法 累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的 。 [举例] “限额领料单 ”的填制 * 第二十一页，共六十三页。 “限额领料单”是多次使用的累计领发料凭证。在有效期间内（一般为一个月），只要领用数量不超过限额就可以连续使用。“限额领料单”是由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按每种材料用途分别开出，一料一单，一式两联，一联交仓库据以发料，一联交领料部门据以领料。领料单位领料时，在该单内注明请领数量，经负责人签章批准后，持往仓库领料。仓库发料时，根据材料的品名、规格在限额内发料，同时将实发数量及限额余额填写在限额领料单内，领发料双方在单内签章。 * 第二十二页，共六十三页。 月末在此单内结出实发数量和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并做材料减少的核算。使用限额领料单领料，全月不能超过生产计划部门下达的全月领用限额量。由于增加生产量而需追加限额时，应经生产计划部门批准，办理追加限额的手续。由于浪费或其他原因超限额用料需追加限额，应由用料部门向生产计划部门提出申请，经批准后追加限额。在用另一种材料代替限额领料单内所列材料时，应另填一次“领料单”，同时相应地减少限额余额。 * 第二十三页，共六十三页。 [例4-3]一车间生产B产品，年度计划生产5 000台，每台B产品消耗16m/m圆钢0.2公斤，全月16m/m圆钢的领用限额为1 000公斤，每公斤16m/m圆钢的单价为4元。该月份生产B产品，由生产计划部门下达“限额领料单”，车间在该月份之内领用16m/m圆钢情况,见图表4-3。 * 第二十四页，共六十三页。 (企业名称) 限额领料单 年 月 编号: 领料单位 用途 计划产量 材料编号 名称规格 计量单位 单 价 消耗定额 领用限额 **年 请 领 实 发 月 日 数量 领料负责人 数量 累计 发料人 领料人 限额结余 累计实发金额（大写） 供应生产部门负责人（签章) 生产计划部门负责人（签章） 仓库负责人（签章） 2003 10 2345 一车间 B产品 5000台 102045 16M/M圆钢 公斤 4.00元 0.2公斤/台 1000 10 10 10 5 500 张永 500 500 李杰 王新 500 20 300 张永 300 800 李杰 王新 200 31 150 张永 150 950 李杰 王新 50 叁仟捌佰元整 ￥3,800 李小 张晓 小小 * 第二十五页，共六十三页。 (二)外来原始凭证的填制方法 外来原始凭证是在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制的， 现以购货发票为例说明外来原始凭证的填制方法。 * 第二十六页，共六十三页。 [例4-4]A企业2004年3月10日从合肥百货大楼股份有限公司购入海尔空调一台,价值人民币2000元,取得发货票一张. 合肥百货大楼股份有限公司 发 货 票 购货单位: 年