纳税实务（本科）电子课件.pptx

第一章 认知纳税人涉税事项办理流程;;第一节 税务登记;;二、开业登记;;1.办理开业登记的程序 开业登记流程图如下： ;　2.税务登记证件的种类;　三、变更登记;;四、 注销登记;　　（1）纳税人提出书面申请即注销税务登记申请书，并提供下列证件、资料 　　　纳税人在办理工商登记注销前和营业执照被吊销或终止日起l5日内或迁出日前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，同时向税务机关提供下列资料：①主管部门或董事会(职代会)的决议以及其他有关证明文件；②营业执照被吊销的??提交工商行政管理部门发放的吊销决定；③税务机关发放的一切证件；④已购领未使用或未用完的发票、发票购领簿、缴款书；⑤税务机关要求提供的其他有关证件和资料。 　　　如属增值税一般纳税人，还需提供以下资料及设施：增值税一般纳税人资格证书；企业用金税卡、IC卡(指已纳入防伪税控的纳税人)。 　　（2）税务机关受理申请 　　税务机关对纳税人提出的申请及提供的证件、资料进行初步审核。在资料完备、符合要求的情况下发给《注销税务登记申请审批表》，并要求纳税人在填表的同时做好下列事宜：①清票即办理发票缴销；②清缴税款；③到管理环节确认已享受税收优惠情况。 　　上述各事宜办理完后，都需在《注销税务登记申请审批表》上签署意见。 　　（3）纳税人向税务机关提交填登齐全的《注销税务登记申请审批表》 　　　（4）税务机关核准 　　　税务机关对有各个环节签署意见的《注销税务登记申请审批表》及相关资料进行审核，符合条件的，制发《税务文书领取通知书》给纳税人，纳税人凭《税务文书领取通知书》到主管税务机关领取《注销税务登记通知书》。;五、停业、复业登记;1.办理停业、复业登记的程序;2.注意事项;　　六、外出经营报验登记;2.注意事项;七、扣缴税款登记;八、税务登记证的验证、换证;2.注意事项;九、增值税一般纳税人的认定登记;2.一般纳税人的申请程序;【案例分析】 　　1.2009年7月16日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对面新华大街38号经营，并于6月10日到工商行政管理机关办了变更登记。加油站认为，经营地址中只是门牌号稍有不同，又不影响纳税，所以将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。 　　问题：该加油站的行为有无违法之处？;　　2.2009年9月，某市国税局在进行 税务检查中发现，某商店营业执照和税务登记证上的负责人与实际经营负责人的姓名不符。营业执照的负责人是张某，而实际经营人是王某。经进一步调查得知以下事实：张某原在该商店做业务，2009年5月1日，因该商店负责人张某家中出事，便将该商店转让给王某。双方商定：由张某注销工商和税务登记，王某重新办理工商登记和税务登记。而王某受让商店开始经营以来，一直未办理营业执照和税务登记手续，而是继续使用原来的营业执照和税务登记。张某将商店转让给王某时，未申报缴纳2009年3、4月份的增值税5 000元。王某自受让商店以来，也一直未申报纳税。 　　问题：在商店转让的过程中，张某和王某在税务登记方面都有哪些过错？;第二节 账簿、凭证管理;;【案例分析】;　二、发票的管理; 1.普通发票的领购;2.增值税专用发票的领购;（二）发票的开具; 1.普通发票的开具要求;2.专用发票的开具要求;（三）账簿、凭证的保管;【案例分析】;第三节 纳税申报;一、一般纳税申报;1.纳税申报的主体;1.纳税申报的主体;3.纳税申报应报送的有关资料;4.滞纳金和罚金;　二、延期申报与零申报;　2.零申报;【案例分析】;第四节 税款缴纳;1.查账征收;2.查定征收; 3.查验征收; 4.定期定额征收;　5.代扣代缴、代收代缴; 6.委托代征;　二、税款缴纳程序;;3.注意事项;三、税款的减免和退税;2.税款的退还;四、税款征收措施;　1.责令缴纳、加收滞纳金;　2.责令提供纳税担保;3.税收保全措施;　4.强制执行措施;税收保全措施与强制执行措施的异同点;　5.阻止出境;第二章 增值税纳税申报与核算;　　第一节 增值税应纳税额的计算;一、增值税的类型;二、一般纳税人与小规模纳税人的认定与管理;1.小规模纳税人;2.一般纳税人;三、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销项税额的计算;1.一般销售方式下销售额的确定;2.特殊销售方式下销售额的确定;(2)纳税人货物价格偏低或无销售额的销售;(3)纳税人采取以旧换新方式销售货物;(4)纳税人采取还本销售方式销售货物;(5)纳税人采取以物易物方式销售货物;⑹包装物租金和押金的计价;(7)纳税人混合销售行为和兼营非税劳务行为 ;　(8)视同销售行为;（二）进项税额的计算;1.下列进项税额准予从销项税额中抵