商业银行与中央银行往来的核算.pptVIP

季节性贷款 是中央银行主要用于解决商业银行因信贷资金先支后收或季节性下降、上升等情况而引起的临时性资金不足，贷款给商业银行作为临时性使用。 这种贷款为短期贷款，一般期限为两个月，最长不能超过四个月。 * 第二十八页，共八十页。 日拆性贷款 它是中央银行主要用于解决商业银行因汇划款项未达等因素而引起的临时资金短缺，贷款给商业银行作为临时性使用。 这种贷款为短期贷款，一般期限为十天，最长不超过二十天。 * 第二十九页，共八十页。 发放贷款的处理手续 （一）贷款申请、发放 （二）贷款归还 * 第三十页，共八十页。 （一）贷款申请、发放 各商业银行向中央银行办理贷款时，应提交“中央银行贷款申请书”，经中央银行审查同意后，填写一式五联借款凭证，并注明贷款种类，交中央银行审批。 中央银行审查无误并同意后，交会计部门办理转账，会计分录为： 借：××银行贷款 ××贷款户 贷：××银行存款 ××存款户 商业银行接到中央银行退交的回单后，办理转帐。其会计分录如下： 借：存放中央银行款项 存款户 贷：向中央银行借款 ××借款户 * 第三十一页，共八十页。 贷款发放会计实务 【例】工商银行某市支行向人民银行借得日拆性资金3,000,000元，期限二十天，月利率为9‰。 人民银行会计分录： 借：工商银行贷款