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三、 银行现金流量表 现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。 财务状况变动的原因最终可归结为银行现金流量的来源、运用及增减变动。现金流量表反映这一动态的过程，而资产负债表仅是静态存量报表，不能揭示财务状况的变动原因。尽管利润表是一张动态报表，但着眼点是银行盈亏状况，不能反映银行资金运动全貌，也不能揭示银行财务状况的变动原因。现金流量表沟通了资产负债表和损益表，弥补了二者的不足，将企业的利润同资产、负债、权益变动结合起来，全面反映了报告期内银行资金的来源和运用情况，指出了银行财务状况的变动原因，这是现金流量表的主要作用。 现金流量表以现金变动为制表基础，以现金的运用、来源为反映对象，从考察动态化的角度组织内容。一般情况下银行现金流量表中的：“现金”概念专指现金资产，即一级准备。报表按等式“现金来源增加=现金运用增加”进行编制。 现金来源重要有三种途径：首先是营业中所得现金，其次是减少、出售非现金资产换取的现金，最后是通过举债、增加股本等从外部融资。现金运用也分为三个部分：即购买非现金资产、偿还债务本息、支付股利，仅从上述现金运用和来源的含义来看，两者不一定相等，差额等于现金资产的变动额，换一个角度看，将现金资产视为普通资产，它的减少也可以带来其他资产的增加，