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第八章 营运资本管理 Chapter 8 Working Capital Management 第八章　营运资本管理 §1 概述 §2 现金管理 §3 应收账款管理 §4 存货管理 §5 短期筹资管理 流动资产管理 流动负债管理 §1 概述 一、营运资本的概念： 是企业在经营过程中的周转使用资金的简称。营运资本管理是指流动资产的管理以及维持这些流动资产的融资活动（流动负债）的管理，是企业日常财务管理的核心。 1、流动资产占企业总资产的比例必须适度。 2、流动负债是企业外部融资的重要来源。 3、流动资产与流动负债的匹配是企业资产负债管理的重要组成部分。 二、营运资本的分类： 1、流动资产Current Asset：是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括库存现金、银行存款、应收账款等。 按用途： 永久性流动资产Permanent Current Asset——是满足企业正常生产需要最低限度而占用在流动资产上的资金。永久性流动资产与固定资产相似之处：其所占用的资金是长期的；随时间的发展而增加。 临时性流动资产Temporary Current Asset——是随季节性和临时性需求而占用的流动资产资金 二、营运资本的分类： 2、流动负债Current L