中小企业税务管理问题及完善浅析.docxVIP

PAGE 1 - 中小企业税务管理问题及完善浅析 摘要：随着我国经济和社会的快速发展，涌现出了大量中小企业，在新的发展环境下为其提供了新的发展机遇，但同时也加大了其所面临的挑战。所以在日益复杂多变的市场环境下，中小企业必须要全面提升运营管理能力和水平，对自身的税务管理予以高度重视，只有这样才能有效应对愈加复杂的税收监管环境，也才能对税务风险予以有效防范。本文以中小企业税务管理为切入点，对其存在的问题进行了分析，并结合自己的思考提出了相对应的优化策略，希望能帮助中小企业更加高效的开展税务管理工作，切实有效地解决在税务管理过程中所存在的问题，有效防范税务风险，为企业自身的长远发展保驾护航。 关键词：中小企业；税务管理；问题；对策 引言 在新的发展环境下，中小企业数量不断增加，增加了国家的税收收入，同时也拉动了就业率的增长，在推动我国经济和社会发展方面起到了重要作用。在“大众创业、万众创新”的助力下，涌现出了越来越多的中小企业，可是随着商业模式更新迭代速度不断加快，国家相关的税收政策不断调整和变化，导致中小企业面临着比较复杂的税收环境。特别是现阶段，我国的社会信用体系依然不够健全和完善，导致中小企业在税务管理方面缺乏良好的外部环境，长此以往不仅难以切实有效地提升企业税务管理的效率和水平，还容易加大企业的税务风险，所以对税务管理和风险防范予以高度的重视，对中小企业自身的长远发展来说具有十分积极的现实意义。 一、中小企业税务管理过程中存在的问题 （一）企业领导与管理者缺乏对税务风险的重视和有效防范 现阶段依然有不少中小企业的领导和管理者在对税务风险防范方面存在一些认识的偏差，缺乏对税务管理工作的重视，认为其可有可无，在其看来企业在日常运营和管理过程中，税务机关很难发现自身在税务方面存在的漏洞或问题，因此也就并没有对此太过在意。有时候税务机关发现了自身在缴纳税款过程中的问题，但是并没有稽查、追缴税款罚款或没有涉及税收刑事犯罪的话，在这些企业看来依旧是没有税务管理风险，换而言之就是税务管理风险的下限设置过高。此外，一些企业领导与管理层缺乏对税务管理的全面认识，在其看来税务管理工作只是企业内部财务部门和税务部门的事情，并没有与企业的运营管理模式存在较大关联，这进一步导致企业缺乏强烈的税务风险防范意识。在税务管理过程中，仅仅只是停留在纳税申报以及催款缴纳上面，并没有将企业整体的税负情况融入战略层面进行全面考量和分析，也难以结合国家相关方面的税收法规政策以及大数据、互联网等技术对企业有可能潜在的税务管理问题和风险予以全方位多角度的思考，最终为企业的税务管理工作埋下了不小的隐患，不利于企业在日益激烈的市场竞争环境下实现长远发展。 （二）缺乏对税务行为的全方位管理和高效管控 目前，一些中小企业管控的涉税行为还是主要集中在事后，即企业的涉税行为面临着税务主管机关的税收调查和整顿的时候，才会把重点放在和税务机关的交流沟通与应对上面。一个普遍存在的现象就是没有对事前的涉税行为予以全面规划，也没有对具体的税务管理操作过程进行全面管控，即缺乏事前、事中和事后的全方位的税务管理流程，并且管控体系不够健全和完善，这就导致企业对相关的交易结构和业务模式缺乏科学规划与足够的重视，在具体的经济业务活动过程中缺乏有力的税务管控能力，也没有对税务风险予以有效防范，自然缺乏与之相对应的优化策略。往往是当税务管理出现问题时，才会寻求中介机构解决，但此时税务师事务所的介入对中小企业税务管理工作的帮助不大。正是由于不少中小企业缺乏对税务管理事前和事中的重视，导致其税务管控体系难以进一步的优化和完善，当风险来临的时候往往会手足无措，难以起到预期的税务风险防范效果。 （三）缺乏专业的复合型税务管理人才 现阶段中小企业之间日益激烈的竞争，从本质上来看是人才的竞争，可是中小企业由于其自身的综合实力和竞争力难以与大企业、大平台相抗衡，发展规模较小、经济实力相对而言较弱，其对人才所能提供的平台和薪资待遇自然也就是比较有限的，这就导致专业的税务管理人才的缺失。因此在一些中小企业内部的税务管理人员大部分是由财务工作者兼职担任的。在企业内部缺乏专业的税务人才和税务管理团队，在这种运营管理模式下，导致中小企业难以紧跟国家税收法规政策的变化和调整步伐来对自身的税务管理行为和模式予以优化，自然也缺乏对税收政策的全面解读，无法对税收优惠政策加以全面的理解和高效的应用，再加上并没有和税务机关开展全面、深入的交流，导致企业的税务管理效率和水平难以得到切实有效的提升。正是由于税务管理人才的缺失，导致难以取得预期的税务管理效果，也会在无形中加大企业出现税务管理风险的可能性，因此需要中小企业领导与管理者对此予以高度重视。 二、中小企业税务管理问题的形成原因分析 （一）对税务管理的整体框架把控不到位 目前依旧有