中小企业税收筹划问题与对策探析.docxVIP

PAGE 1 - 中小企业税收筹划问题与对策探析 全球正处于科技飞速发展的时代，知识经济正在取代传统经济模式，成为各国经济发展的核心。中小企业成为推动经济快速发展的关键因素。我国为推动中小企业的快速发展制定了相应的税收优惠政策。这些优惠政策也为中小企业税收筹划提供了更加优越的契机。税收筹划对我国的中小企业的发展有重要意义，如果企业能有效进行税收筹划，不仅可以降低投资风险，而且会带来更多的经济效益。税收作为企业的一项支出，这项支出只有进行合理的税收筹划，企业才可以以正当的途径在不违反法律的情况下少缴税，才能最大限度地减少税负。如果企业有良好的税收筹划平台，那么税收筹划就会发挥巨大的作用，它会使财务核算体系逐渐完善，使企业财务制度更加全面。 一、中小企业税收筹划存在的风险 1操作风险 中小企业因突出点是先进技术，所以管理层一般比较重视技术研发方面，对税收筹划不够重视，对税收筹划人员的管理要求不够严格，缺乏系统性的审核、复核的流程，导致税收筹划人员进行税收筹划的过程中十分容易产生操作风险。与此同时，随着互联网大数据的广泛应用，企业在网络上获取税收筹划信息的方式也越来越普遍。但是，网络上的一些税收筹划公司为博得眼球将虚假税收信息也公布在网站上，使得网络的税收信息鱼龙混杂，严重影响正常的税收筹划信息的发布及以实施，导致市场宏观环境混乱，从而也给企业带来很大的操作风险。 2法律风险 税收筹划的目的是为企业减轻税负，但是在现实生活中，一些中小企业可能会因为竞争过于激烈，导致其为了降低成本，将税收筹划做成偷税漏税行为，这种违法行为是逃脱不过法律的制裁。另外还会增加企业的法律风险的因素是税收筹划人员的对税收政策理解有偏差，导致其在不知情的状况下做出偏离税收法律法规的行为。同时，税收总是不断地适应经济活动而变化，尤其是针对中小企业税收优惠政策，随着经济的发展，国家为支持中小企业在不断调整适合中小企业的税收标准。这种不确定性，可能为企业带来机会，也可能会带来法律风险。 3经营风险 企业的经营离不开市场变化。作为国家经济调控的杠杆，税收政策的制定必然会存在国家宏观调控的导向性差异，而导向性差异就是企业税收筹划的切入点，但企业如果忽略了相关因素分析，就会使企业面临经营风险。除此之外，中小企业研发技术或产品的先进性，使其多大程度被市场接受以及其市场竞争能力强弱都存在不确定性，这也将给企业带来经营风险。例如，中小企业的高投入使其研发产品成本以及定价相对较高，如果产品价格不被广大消费者所接受，就很难在市场占有份额；与之相反，产品带来的高额利润会吸引众多竞争者，导致市场竞争激烈从而使产品定价不得不降低。 4信息风险 在大数据时代背景下，中小企业和其他企业一样，在财务管理中逐步实现会计信息化，而企业的税收筹划，同样需要使用信息化系统。然后网络信息化系统的安全问题一直没有得到解决，可能会导致税收筹划信息的丢失和缺损，从而导致信息风险。 二、中小企业税收筹划风险的成因 1税收政策变化 税收筹划是对企业的各项经济活动进行事前筹划，每一个税收筹划方案的设计、选择、开展到最终实施完成都需要经历一个过程，而在这个不能确定的时期内，如果相关的税收法规政策有所变动，就可能导致依据初始税收法规政策设计的筹划方案，转变为不被接受的方案，甚至是违法的方案，从而诱发了巨大的税收筹划的风险性。税收政策在急剧地进行优化修正时，无法确定的时常变动将给中小企业的纳税筹划工作造成出乎意料的风险隐患。再加之企业没有第一时间接收更新的税收制度、对政策解读不准确、不全面，未曾及时预防规避纳税筹划中的风险，也将相应地影响到中小企业纳税筹划有效实施运作，给企业带来了不必要的税收风险。 2中小企业对税收筹划缺乏了解 目前，我国的税收筹划引进时长较短，较之发达国家，我国的依法纳税的认知较为薄弱，尤其中小企业更为明显。中小企业管理决策层及相关人员对税收法律法规不是特别重视，对税收筹划缺乏实质的认识。普遍中小企业管理决策层税的务管理观念滞后，缺少风险意识，对税收筹划不了解、不看重，把税收筹划误解为单纯的少缴税或不缴税，更有甚者，将税收筹划与偷税、漏税、逃税等违规违法行为理解为所谓的“合理避税”；许多中小企业会计核算不健全，账证不实，会计信息失真，甚至有些企业还有偷逃税款或触犯税法的前科等等，这些情况导致了中小企业税收筹划根基岌岌可危，在这样的框架下开展税收筹划工作，其风险性过强。这是中小企业完成税收筹划最高的风险。 3中小企业税务管理体制不规范 近年来，经济发展带动了一大批中小企业的崛起，同时也带来了税收监管的问题，于中小企业而言，税务管理是其经营管理工作中的一项举足轻重的事项。由于中小企业的经营模式及发展规模等方面的限制，大部分中小企业单位税务管理当前缺乏一套相对完善的指导经济业务的规章制度，或是规章制