内部控制的原理、术语与概念(1).pptxVIP

内部控制技能分类之一内部控制的原理、术语与概念主讲人：一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点一、企业实施内控规范面临的几个问题二、中概股事件对加强内控的启示三、内控相关理论、法规与框架四、我国企业内控发展不同阶段的重点一、企业实施内控规范面临的几个问题 （一）2022年首批执行内控规范体系上市公司情况 （二）企业实施内控规范面临的几个问题（一）2022年首批执行内控规范体系上市公司情况内控风暴2022年68家A+H上市公司与证监会确定的200多家试点企业在资本市场率先执行内控规范体系。经过一年实践，首批执行内控规范体系的上市公司普遍存在的问题：1.专业内控人才储备不足；2.实施内控规范体系的成本效益不匹配；3.缺乏内控缺陷的认定标准；4.上市公司难以把握执行内控规范体系的广度和深度，尤其是如何协调中美企业执行内控规范体系的差异部分等。2022年1月1题起，中国企业内部控制体系建设由点及面进入攻坚阶段。 按照企业内部控制规范的要求，上海证劵交易所、深圳证劵交易所主板上市公司1400多家企业正式执行内控规范体系，由此拉开了上市公司全面实施内控规范体系的大幕。（二）企业实施内控规范面临的几个问题1.企业内控归口部门——牵头机构？2.内部控制与风险管理的关系3.内控高端专业人才储备不足4.内部控制和内部审计的关系5.如何开展内控的外部咨询服务？6.如何提供内控的外部咨询服务？7.如何确保内控体系有效运行？1.企业内控归口部门——牵头机构？企业内控归口部门有以下几种模式：（1）归口财务部门——以“财务内控”为主：（2）归审计部、稽查部——以“合规内控”为主（3）成立风险管理部门——以“合规内控/风险内控”为主 （一些开展了全面风险管理的央企）（4）成立专门的内控部门——呈现”全面管理内控“特征 （正式为商业银行的主流趋势，列，工行、农行成立了内控合规部） 2.内部控制与风险管理的关系内部控制（过程控制）在假定公司面临的风险基本确定的情况下，主要着眼于内控制度和流程管理的基础建设；关键是要求公司的业务遵循相关的控制政策，程序和制度，降低的外风险，实现既定目标；八大控制措施三大目标五要素风险管理（前端控制）将处于不断变化市场中的公司规为管理对象，着眼外部环境变化和相应内部资源配置与运行效率调整；目标是基于市场状况权衡不同领域风险和回报，实现利润最大化以风险换收益三大机制：内部控制、对冲、经济资本配置四大目标八大要素相同点《基本规范》和《风险指引》从理念上基本相同，都要求从源头“目标”出发，识别并评估与实现目标相关的风险，确定风险应对策略，进行建立并维护必要的内部控制措施 。二者在内容上各有侧重：《风险指引》侧重点在于对风险管理的基本流程进行介绍，明确了风险管理的五大步骤，同时对风险管理的组织体系，信息系统、风险管理文化进行了要求。《基本规范》侧重于对企业应当建立什么样的内部控制体系详细介绍，包括要求企业从内部环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，内部监督等要素方面建立与实施有效的内部控制。区别相同点 —————————2、内部控制与风险管理的关系？？？目标风险风险管理措施/策略内部控制策略（一）内部环境收集风险管理相关的信息（二）风险评估进行风险评估（三）控制活动制定风险管理策略（四）信息与沟通提出和实施风险处置解决方案（五）内部监督风险管理监督与改进3.内控高端专业人才储备不足目前，企业内部控制体系设计主要有三种形式：内控体系设计外包——利用外部咨询服务；企业自行设计——“学中干，干中学”；自行设计与外包评价相结合。 为了解决企业内部控制专业人才紧缺状况，**将会同有关部门积极研究内部控制专业技术资格认证机制。4.内部控制和内部审计的关系内部审计与内部控制的关系是二者均合理保证企业发展**的实现，二者之间的联系体现在：内部控制更加重视实施，控制措施融合在企业的各项规章制度之中，嵌入各业务的流程的具体业务活动中，使企业在政策运营过程中自发地防止错误，提高效率，从而合理保证目标的实现。内部审计是评价和检验内部控制有效性的重要手段。通过对内部控制设计和运行的情况进行评审，监督实施效果，对内控缺陷提出审计建议和管理提案。董事会和管理层根据审计意见和建议，下达改进内控缺陷的指令，推动相关部门完善业务流程，提高工作效率。5.如何开展内控的外部咨询服务？实施内部控制规范体系过程中的内部控制信息化建设：一方面是指在企业信息化建设过程中，将具体的内部控制建设要求纳入信息系统建设需求中，通过信息系统手段执行控制，实现控制目标；另一方面是指建立内部控制管理系统，实施内部控制指标评价体系、内部控制过程梳理及指标评价工作流程化，通过内部控制管理系统管理相关的内部控制实施工作。