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信贷资产风险五级分类实施细则 凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为了促进丰台县农村信用合作社协会（以下简称丰台协会）树立稳健经营和风险信用管理的理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为损失准备金的计提提供依据，根据《中国人民银行贷款风险分类指导原则》，制定本细则，中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，《金融企业坏账核销管理办法》、《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本办法适用于丰台美联社及总部营业部管辖范围内的所有信用合作社。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产的风险分类应当遵循下列原则：（一）风险原则。风险分类应主要基于信贷资产的内部风险。逾期情况只是一个重要的参考因素，内部风险是指潜在的风险 1 已经发生但尚未意识到的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三） 谨慎原则。分类机构应当对债务人的财务状况、现金流量等相关指标进行定量分析，并结合担保模式、影响偿债能力的非财务因素以及丰台美联社的内部管理情况，分析其偿债能力和意愿，从而从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行全面评估，合理划分风险类别。原则上，相邻类别之间的信贷资产应划分为较低级别。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五） 动态管理原则。各信用社应当将风险分类纳入日常信贷管理工作，及时动态掌握影响信贷资产回收的相关因素的变化，及时更新客户信息，及时重新识别风险状况的重大变化。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额还款的可能性，信用资产分为正常、相关、次要、可疑和损失五类。后三类统称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一） 正常情况：债务人可以在没有充分理由怀疑的情况下履行合同 2 债务不能按时足额偿还。 （二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 （三） 次级：债务人的还款能力存在明显问题。仅依靠正常营业收入无法全额偿还债务。即使执行了担保，也可能会造成一定的损失。 （四）可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 （五） 损失：在采取一切可能的措施或一切必要的法律程序后，债权仍然无法收回，或者只能收回一小部分。 第七条在充分分析债务人及时足额归还债务可能性的基础上，可参照下列参考特征对信贷资产的风险状况做出基本判断，严格依据核心定义确定分类结果。各类信贷资产的主要参考特征为： （一） 正常类别：债务人有履行承诺的能力，有良好的还款意愿，经营、财务等方面正常，能按时还本付息，信用社对债务人最终还款有充分信心。 （二）关注类： 1.债务人财务状况不佳，表现为：主要财务指标（流动比率、速动比率等）低于同行业平均水平或出现显著下降；营业现金流量虽为正，但呈下降趋势；销售收入和营业利润下降，存在流动性不足的迹象；债务人的贷款或或有负债（如对外担保、商业票据发行等）在短期内激增，与其业务发展不成比例，且债务人无法提供合理解释，因此有理由怀疑债务人的财务状况和偿付能力； 2.债务人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）； 三 3.债务人经营管理存在重大问题，如问题继续存在可能影响贷款的偿还； 4.债务人提供的财务信息存在问题，可能影响丰台美联社对债务人还款能力的评估； 5.债务人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响； 6.债务人的主要股东、关联企业或母子公司发生不利于偿还贷款的重大变化； 7.法定代